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记账实操-医院财务对账及账务处理规范

一、总则

目的：为加强医院财务管理，确保财务数据的准确性、完整

性和真实性，规范财务对账及账务处理流程，依据《中华人

民共和国会计法》《医院财务制度》等相关法律法规，结合

本医院实际情况，制定本规范。

适用范围：本规范适用于医院各部门涉及财务收支的业务活

动，包括但不限于门诊收费、住院收费、药品及物资采购、

医疗服务项目收费等财务数据的核对与账务处理。

基本原则：财务对账及账务处理应遵循及时性、准确性、一

致性和完整性原则。确保财务数据及时记录、核对和处理，

数据准确无误，账务处理方法前后一致，涵盖所有财务业务

活动。

二、财务对账流程

（一）门诊收费对账

数据采集

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每日门诊结束后，门诊收费系统自动生成当日门诊收费明细

报表，内容包括患者姓名、挂号单号、就诊科室、收费项目、

金额、支付方式（现金、银行卡、医保、其他）等信息。

医保结算系统同步生成门诊医保结算报表，记录医保统筹支

付金额、个人账户支付金额、患者自付金额以及医保拒付等

相关信息。

内部核对

门诊收费人员将当日所收现金、银行卡交易凭证与门诊收费

系统报表进行核对，确保现金收入与系统记录一致，银行卡

交易金额与银行刷卡记录相符。如发现差异，及时查找原因，

必要时调阅监控录像核实。

财务部门安排专人将门诊收费系统报表与医保结算系统报

表进行比对。重点核对医保支付金额、患者自付金额以及每

笔医保结算业务的明细信息，确保数据一致。对于不一致的

数据，详细记录差异内容，如收费项目不一致、金额不符等，

并及时与医保办、信息科沟通，共同排查问题。

银行对账

财务部门定期（至少每日一次）获取银行提供的门诊银行卡

交易流水清单，与门诊收费系统中记录的银行卡支付数据进

行逐笔核对。核对内容包括交易日期、交易金额、交易流水

号等关键信息。若存在未达账项，编制银行存款余额调节表，

注明未达账项的原因及金额，及时跟踪处理。

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