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做账实操-煤炭开采公司会计账务处理分录

一、勘探与项目筹备类（1-10）

1.支付地质勘探费（未确定矿区）

借：管理费用—勘探费

贷：银行存款

2.支付矿区地质详查费（确定开采矿区，资本化）

借：在建工程—XX矿井—勘探费

贷：应付账款—XX勘探公司

3.购入探矿权（无形资产）

借：无形资产—探矿权

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

4.探矿权按期摊销

借：管理费用—无形资产摊销

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贷：累计摊销—探矿权

5.支付矿区临时用地补偿费

借：在建工程—XX矿井—土地补偿费

贷：银行存款

6.支付矿井可行性研究报告编制费

借：在建工程—XX矿井—前期费用

贷：银行存款

7.预付矿井设计费

借：预付账款—XX设计公司

贷：银行存款

8.收到设计费发票，核销预付款

借：在建工程—XX矿井—设计费

贷：预付账款—XX设计公司

9.项目筹备失败，前期费用费用化

借：营业外支出—项目筹备损失

贷：在建工程—XX矿井—前期费用

10.支付采矿权价款（办理采矿许可证）

借：无形资产—采矿权

贷：银行存款

二、矿井在建工程类（11-25）

11.井筒开凿工程领用钢材、水泥等材料

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