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企业内部审计实务与案例分析试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（每小题2分，共20分。请将正确选项的代表字母填在题干后的括

号内）

1.根据IIA内部审计师协会标准，内部审计的定义中强调，内部审计是一个

（）。

A.独立、客观的保证和咨询活动

B.管理控制活动

C.外部监督机制

D.内部管理层下设的监督部门

2.内部审计机构在组织中应保持独立，这种独立性主要体现在（）。

A.组织结构上的独立，直接向董事会报告

B.财务上的独立，拥有独立的预算

C.人事上的独立，审计人员由董事会直接任免

D.工作上的独立，不受管理层对审计事项的干预

3.在内部审计的整个工作流程中，识别和评估审计对象所面临的风险，通常

发生在哪个阶段？（）

A.审计计划阶段

B.审计实施阶段

C.审计报告阶段

D.审计后续跟踪阶段

4.内部审计师在执行审计程序时，发现控制活动设计合理但运行无效，这种

风险是（）。

A.评估风险

B.固有风险

C.控制风险

D.检查风险

5.以下哪种方法不属于内部审计收集审计证据的常用方法？（）

A.询问被审计单位人员

B.检查文件和记录

C.应用数据分析技术

D.亲自操作被审计单位的生产设备

6.内部审计报告应清晰、准确、客观地反映审计发现，审计报告的复核通常

由（）负责。

A.审计项目负责人

B.审计委员会成员

C.被审计单位负责人

D.内部审计部门负责人

7.对大量的交易数据进行筛选、排序和计算，以识别异常模式或趋势，这种

方法称为（）。

A.询问

B.函证

C.分析性复核

D.检查

8.在IT审计中，评估信息系统访问控制的有效性，主要是为了应对（）风

险。

A.操作风险

B.信息系统风险

C.法律合规风险

D.战略风险

9.内部审计师在执行舞弊风险评估时，应特别关注哪些特征可能表明舞弊风

险较高？（）

A.管理层凌驾于控制之上

B.财务业绩持续达不到预期

C.缺乏独立的内部审计职能

D.以上都是

10.内部审计部门向管理层和董事会报告审计发现和建议后，跟踪管理层采取

纠正措施的情况，属于（）活动。

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续跟踪

二、判断题（每小题2分，共20分。请将“正确”或“错误”填在题干后的括

号内）

1.内部审计人员执行任务时必须保持客观公正，这意味着他们不应参与被审

计部门的日常管理活动。（）

2.内部审计计划应具体说明审计目标、范围、时间安排和资源需求。（）

3.审计工作底稿是内部审计证据的主要来源之一，也是审计报告的重要支撑。

（）

4.内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果，以帮助

组织实现其目标。（）

5.统计抽样方法只能用于数量较大的审计证据收集，不适用于检查少量但关

键的业务。（）

6.内部审计部门通常应独立于被审计的部门和活动，以确保审计的客观性。

（）

7.分析性复核是一种高效的方法，可以单独用于获取所有审计证据。（）

8.一旦内部审计报告提交给管理层，内部审计部门的工作就宣告结束。（）

9.合规性审计关注的是被审计单位是否遵循了适用的法律法规和内部政策。

（）

10.内部审计师在提出审