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高级审计师考试案例分析专项卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

试卷内容

第一部分

XYZ公司是一家从事高端装备制造的企业，近年来业务规模快速增长，但同

时也面临日益激烈的市场竞争和原材料价格波动的压力。公司采用集权式管理架构，

财务报表由总部财务部门统一编制。作为XYZ公司2023年度财务报表审计的外

部审计师，你在执行审计工作时注意到以下事项：

1.XYZ公司2023年度销售收入较2022年增长35%，主要得益于新增的三

个大型项目订单。这些项目均为定制化订单，交付周期较长，且客户集中度较高，

前五大客户贡献了60%的收入。

2.为支持业务扩张，XYZ公司2023年度资本性支出大幅增加50%，主要用

于新建生产厂房和购置先进设备。其中，部分设备采购采用了分期付款方式，最长

期限为三年。

3.XYZ公司的内部控制体系较为完善，但内部审计部门近年来人员编制紧缩，

年度审计计划覆盖范围有所减少，且未对近期的重大资本性支出项目进行专项审计。

4.你在审计过程中发现，公司销售预测模型主要基于历史数据和市场感觉，

未考虑最新的市场