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2026年制造业税务会计面试问题解析

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.某制造企业2026年1月购入生产设备一台，价值500万元，预计使用年限5年，无残值。根据现行税法规定，该设备适用的增值税税率为13%，该企业采用直线法计提折旧。假设该企业适用企业所得税税率为25%，则2026年该设备对当期应纳税所得额的影响金额为多少？

A.100万元

B.87.5万元

C.75万元

D.62.5万元

2.某制造业企业2026年出口自产机械设备一批，离岸价为100万美元，离岸价折合人民币670万元（汇率1美元=6.7人民币），该企业出口退税率为13%。假设该企业当期免抵退税额不足以抵免当期应纳税额，则该批出口业务对当期应纳税额的影响为多少？

A.0万元

B.67万元

C.91.1万元

D.124.1万元

3.某制造企业2026年发生安全生产设备投资100万元，根据《安全生产法》规定，该投资可全额在当期扣除。假设该企业2026年度利润总额为800万元，适用企业所得税税率25%，则该安全生产投资对当期应纳税额的影响为多少？

A.25万元

B.50万元

C.100万元

D.125万元

4.某制造业企业2026年1月购入原材料一批，含税价80万元，增值税专用发票已认证抵扣。3月因管理不善发生部分原材料丢失，丢失金