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现金流量表五大练习题试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般工业生产企业，适用的增值税税率为13%。2023年12月发生以下交易或事项：

1.销售产品一批，开具增值税专用发票，不含税价款500万元，款项已通过银行收讫。

2.销售原材料一批，不含税价款100万元，款项尚未收到，该原材料成本为80万元。

3.因管理不善，库存原材料发生毁损，成本为30万元，尚未处理。

4.以银行存款支付本期管理人员工资200万元。

5.收到上期应收账款200万元。

6.支付本期发生的广告费50万元。

7.购入不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票，不含税价款200万元，增值税税款26万元，款项已支付，设备已达到预定可使用状态。

8.支付本期实际发生的增值税进项税额20万元。

9.支付本期发生的管理费用20万元。

10.支付本期发行债券的利息费用30万元。

11.以银行存款购买交易性金融资产100万元。

12.出售交易性金融资产，取得价款120万元，该交易性金融资产原值为110万元，已计提公允价值变动损益10万元。

要求：根据上述资料，采用直接法计算甲公司2023年12月份经营活动产生的现金流量净额。

二、

续上题。甲公司2023年12月31日资产负债表相关项目部分数据如下（单位：万元）：

|项目|期末余额|期初余额|

|:----------------------|:-------|:-------|

|应收账款|350|300|

|预付账款|50|40|

|存货|600|550|

|固定资产净额|1500|1400|

|在建工程|200|300|

|应付账款|400|350|

|预收账款|60|50|

|应付职工薪酬|250|200|

|应交税费（主要为增值税）|80|60|

|长期借款|600|500|

|累计折旧|300|250|

|累计摊销|50|40|

|资产处置损益|-20|0|

甲公司2023年12月净利润为500万元。假设本期无其他影响经营活动现金流量的项目。

要求：根据上述资料，采用间接法计算甲公司2023年12月份经营活动产生的现金流量净额。

三、

乙公司为一家制造业企业，2023年发生了以下与投资活动相关的交易或事项：

1.以银行存款购买作为交易性金融资产持有的债券一批，支付价款500万元。

2.偿还到期的一次性长期借款本金300万元。

3.出售一台使用过的生产设备，取得价款80万元，该设备原值为200万元，已计提折旧150万元，出售过程中发生相关税费5万元。

4.以银行存款购入一块土地使用权，准备开发商品房，支付价款1000万元。

5.自建厂房项目，本期用银行存款支付工程款500万元。

要求：计算乙公司2023年现金流量表中“投资活动产生的现金流量净额”。

四、

丙公司为一家上市公司，2023年发生了以下与筹资活动相关的交易或事项：

1.经批准，增发普通股股票1000万股，每股面值1元，发行价格为10元/股，相关手续费在发行过程中支付。

2.收到投资者投入的资本溢价300万元。

3.取得银行短期借款500万元，款项已到账。

4.用银行存款偿还到期短期借款200万元。

5.支付本期发行债券的利息费用50万元。

6.支付本期宣告分派的现金股利200万元。

要求：计算丙公司2023年现金流量表中“筹资活动产生的现金流量净额”。

五、

丁公司2023年度现金流量表部分项目数据如下（单位：万元）：

|项目|金额|

|:---------------------