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2026年税务会计专业能力面试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

题型说明：下列每题只有一个正确答案。

1.某企业2025年度取得符合条件的研发费用加计扣除金额为80万元，实际应纳税所得额为100万元，适用所得税率为25%。则该企业可减免的企业所得税为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，应按下列哪项税率计算个人所得税？

A.3%

B.10%

C.20%（并按70%计入应纳税所得额）

D.35%

3.某公司2025年12月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，无残值。2026年1月，该设备发生正常损耗，需计提固定资产减值准备20万元。则2026年该设备税前允许扣除的折旧额为（）。

A.16万元

B.18万元

C.20万元

D.24万元

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其业主为居民个人，且该个体工商户为增值税小规模纳税人，适用3%征收率。则该业主需缴纳的个人所得税为（）。

A.12.5万元

B.15万元

C.18.75万元

D.20万元

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，下列哪项行为不属于法定权限？

A.查询银行存款账户

B.查封纳税人的货物

C.调取纳税人的财务会计凭证

D.要求纳税人提供纳税担保以外的其他财产作为纳税担保

二、多选题（共5题，每题3分）

题型说明：下列每题有多个正确答案。

1.下列哪些情形属于企业所得税法中“不征税收入”？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

2.个人所得税专项附加扣除中，下列哪些项目可以享受税前扣除？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

3.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为应视同销售货物缴纳增值税？

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物无偿赠送其他单位或个人

4.企业发生税务争议时，可以采取的解决途径包括哪些？

A.自行协商

B.申请税务行政复议

C.向人民法院提起诉讼

D.申请税务调解

5.根据《企业所得税法》，下列哪些支出不得税前扣除？

A.资本性支出

B.未经核定的准备金支出

C.企业之间支付的管理费

D.与生产经营活动无关的支出

三、判断题（共5题，每题2分）

题型说明：下列每题判断正误。

1.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，只要符合规定，可以在计算企业所得税前全额扣除。

（）

2.个人所得税法规定，居民个人在境内工作期间取得的境外所得，应全额计入应纳税所得额。

（）

3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。

（）

4.企业因自然灾害造成的财产损失，经税务机关核定后，可以在税前扣除，但需提供相关证明材料。

（）

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除追缴税款外，可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

（）

四、简答题（共3题，每题5分）

题型说明：简要回答下列问题。

1.简述企业所得税法中“关联交易”的概念及其税务处理原则。

2.个人所得税法规定，居民个人可以选择综合计税或分类计税，简述两种计税方式的区别。

3.企业发生增值税进项税额转出时，需满足哪些条件？如何进行会计处理？

五、计算题（共2题，每题10分）

题型说明：根据题目要求计算相关税费。

1.某公司2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该公司适用所得税率25%，且无其他调整事项。计算该公司2025年度应纳企业所得税额。

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，其业主为居民个人，当地政府规定个体工商户业主可以享受30%的专项附加扣除。计算该业主2025年度应纳个人所得税额（假设无其他扣除项）。

六、综合分析题（共1题，15分）

题型说明：结合实际案例进行分析。

案例：

某制造业企业2025年度取得营业收入800万元，增值税进项税额50万元，销项税额120万元。企业发生管理费用100万元（其中含业务招待费20万元），销售费用80万元，财务费用50万元。该企业2025年1月购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，无残值。2025年12月，该设备发生毁损，需计提固定资产