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内控合规试题练习试题附答案

篇1

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

注意事项：

1．答题前填写好自己的姓名、班级、考号等信息;

2．请将答案正确填写在答题卡上

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标不包括哪一项？（）

A.风险管理

B.资产安全

C.财务报告真实

D.员工行为约束

答案：D

解析：内部控制的核心目标是确保资产安全、财务报告真实和有效防范风

险，员工行为约束属于管理延伸内容。

2.下列哪项不属于内部控制的基本要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：B

解析：风险评估是内部控制流程的一部分，而非基本要素，基本要素包括

控制环境、控制活动、信息与沟通、监督。

3.建立内部控制体系时，首要环节是？（）

A.制定控制目标

B.进行风险评估

C.实施控制活动

D.完成监督评价

答案：B

解析：风险评估是构建内部控制体系的基础，需在目标设定前识别潜在风

险。

4.下列哪项属于预防性控制措施？（）

A.定期审计

B.权限分离

C.留存操作日志

D.员工培训

答案：B

解析：权限分离职责划分预防舞弊，属于预防性控制；审计和日志为检测

性措施，培训为补充措施。

5.下列哪项属于内部环境中的组织架构要求？（）

A.建立独立审计部门

B.明确职责分工

C.制定信息传递流程

D.实施岗位轮换

答案：B

解析：职责分工是控制环境的核心要求，明确权责归属；审计部门设立属

于监督机制。

6.针对采购业务的风险，控制活动应重点？（）

A.实施预算控制

B.审批流程标准化

C.票据金额核对

D.供应商资质审查

答案：D

解析：供应商资质审查直接防范虚假采购风险，其他选项为通用控制措施。

7.下列哪项属于信息与沟通的典型做法？（）

A.建立电子审批系统

B.定期召开内控分析会

C.实施交叉检查

D.员工签署保密协议

答案：B

解析：内控分析会促进信息共享，电子审批和交叉检查属于控制活动，保

密协议属合规要求。

8.内部控制缺陷的整改要求不包括？（）

A.限期整改

B.重大缺陷必须报告

C.持续跟踪验证

D.修订制度流程

答案：C

解析：整改需跟踪验证，但整改过程本身不包含持续跟踪，跟踪是后续环

节。

9.下列哪项属于控制活动中的分隔职责？（）

A.单人负责不相容岗位

B.建立备查账簿

C.设置权限审批层级

D.实施电子对账

答案：A

解析：分隔职责指关键岗位由不同人员担任，其他选项为记录或审批措施。

10.下列哪项是内部监督的最终目的？（）

A.发现控制缺陷

B.优化资源配置

C.提升管理效率

D.实现合规目标

答案：D

解析：监督的最终目的是确保内部控制有效运行，直接指向合规目标达成。

二、填空题（每空2分，共10空）

1.内部控制的核心目标是确保资产安全、财务报告真实和有效防范______。

答案：风险

2.控制环境包括组织架构、企业文化、人力资源政策等要素，其核心是建立清晰

的______和权责体系。

答案：职责分工

3.风险评估需识别潜在风险，并针对高风险领域实施______控