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库存现金日记账记账方法

库存现金日记账记账方法

格局

库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿

登记方法

(1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺

序登记，其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证

(与指库存

现金、银行存款之间的划拨业务登记贷方是根据库存现金的付款凭证登

);

记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，开

将账面结存数不库存库存现金相核对，做到随时収生随时登记，日清月

结。采集者退散

(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺

序登记，其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证

(与指库存

现金、银行存款之间的划拨业务登记贷方是根据银行存款的付款凭证登

);

记。逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期

或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对，每月至少核对一次，开通过编

制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。

日记账的注意事项

企业必须设置现金日记账，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。

每日终了，应根据登记的现金日记账结余数与实际库存数进行核对，做到

账实相符。月份终了，现金日记账的余额必须与库存现金总账科目的余

额核对相符。有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金

的币种设置现金账户进行明细核算。

企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置备用金科目，单独设置备

用金科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备

用金，借记备用金科目，贷记库存现金科目或银行存款科目。自备用

金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财

务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记管

理费用等科目，贷记库存现金或银行存款科目。除了增加或减少拨入

的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过备用金科目核算。

企业应当设置银行存款日记账，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐

笔序时登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账

单核对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差

额，必须逐笔查明原因，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。月份

终了，银行存款日记账的余额必须与银行存款总账科目的余额核对相

符。

千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记

账了每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最

;

后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再

冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了只要分清票据发生的业务分别计

,

入各自科目。

日记账的账务处理

在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可

有两种做法：

1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收

入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收

入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。会计人员应对多栏式现

金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和

银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。

2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款

凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款

项。然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行

存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。出纳登记簿与多栏式现

金和银行存款日记帐要相互核对。

上述第一种