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企业内部审计案例分析试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例一

ABC公司是一家大型制造企业，主营业务为生产销售中高端家电产品。公司近

年来业务快速增长，但同时也面临日益激烈的市场竞争和成本控制压力。公司内部

审计部门接到董事会的指令，要求对近年来报告期内存货管理和成本控制的有效性

进行专项审计，以评估是否存在重大错报或舞弊风险，并提高运营效率。审计部门

负责人初步评估认为，存货跌价准备计提的准确性、采购环节的合规性以及生产成

本核算的完整性是本次审计的重点领域。

审计团队在初步了解公司情况后，收集了相关资料，包括但不限于：近三年的

财务报表、存货明细账、采购合同及发票、生产成本核算资料、仓库管理记录、质

量检验报告等。团队成员发现，公司存货周转率近年来有所下降，且期末存货金额

占比较高。在采购环节，供应商集中度较高，部分核心供应商与公司高管存在亲属

关系。生产成本核算采用标准成本法，但近期生产实际成本与标准成本的差异较大。

要求：

1.基于上述信息，请描述内部审计团队在开展此项审计时，应如何运用风险

评估方法识别存货管理和成本控制相关的重大错报风险领域？

2.针