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商业银行贷款业务审计案例分析

一、背景简介

（一）会计师事务所简介

B会计计事务所于1927年在上海创立。B会计实务所坚持着“信以立志、

信以守身、信以处事、信以待人〞准那么，一贯注重职业道德，效劳质量。经过

近几年长足开展，B事务所在业务规模、职业质量和社会形象方面取得了国内领

先地位。2001年起，其在全国会计师事务所签发国内上市公司审计报告数量排

行榜上保持第一。

〔二〕被审计单位简介

A商业银行成立于1984年，根本任务是依据国家法律法规，通过国内外开

展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我

国经济建立效劳。A商业银行自成立以来，曾经历几个阶段，其由国家专业银行

转型为国有商业银行，之后再整体改制为股份制商业银行。截止至2021年底，

资产总额134586.22亿元，负债总额126369.65亿元，所有者权益8216.57亿元；

当年实现营业收入3808.21亿元，净利润1660亿元。

二、审计过程

〔一〕方案阶段

1月至2月上旬了解被审单位根本情况、所在行业根本情况、国家大环境根

本情况并签订审计业务约定书；

2月下旬了解被审单位内部控制制度，确定重要性水平、分析审