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现金日记账登记明细账

1、现金日记账，借方增加，贷方减少，一般是反应库存现金收支情况的，支出去的

现金就记在贷方，收入的现金就记在借方，日清月结，当天结束之后查查帐上的钱与实际

余额是否想符，一样的话就没什么问题。

2、现金日记账CashJournal用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种

日记账。由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔

进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

3、按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称明细账。明细账也称明细

分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提

供有关明细核算资料。

现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年

《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，

该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：

1、需要永久保存的会计档案有：

年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;开销户登记簿;客户挂失申请书、

挂失登记簿、补发凭单卡收据;账销案存的清单或资料;会计档案保管登记簿、销毁清册;

7有价单证、业务公章销毁清册;机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;己

用凭证、账簿登记簿;会计系统数据移植日的所有会计档案;会计初始环境文本、基础

数据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。

2、保管期限为25年的会计档案有：

现金和银行存款日记账;税收日记账总账和税收票证分类出纳账。

3、保管期限为15年的会计档案有：

会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿不包括现金和银行存款;会计移交清册;

行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及

其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。

4、保管期限为10年的会计档案有：

国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行

政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表

包括票证报表。

5、保管期限为5年的会计档案有：

下级行上报的中期财务会计报告月度、季度、半年度报表及附件、说明;联行往来清

单及查询查复书;密押代号表使用保管登记簿;存、贷款单位余额对账回单;固定资产卡

片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议;其他需要

保管五年的会计档案。

《会计基础工作规范培训教材》财政部会计司编第107页：“现金、银行存款日记账

和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录

下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一

条单红线。”划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。

结账时按下列方法进行：

A.对于现金、银行存款日记账，在期末结账时，要在最后一笔业务记录下面的借方栏

开始到余额栏为止画通栏单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内盖“本月合计”戳

记，在“本月合计”栏下面再画一条同样的通栏红线。

B.对于现金、银行存款日记账需要结计本年累计发生额的账户每月结账时，应在“本

月合计”栏下结出自年初至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏写

明“本年累计”字样，在栏下再画一条通栏红线，12月末的“本年累计”就是全年累计发

生额，应在全年累计发生额下面画通栏双红线。

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