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2026年税务审计师面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受10%的优惠税率，且对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.16

C.12

D.8

2.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为200万元，其中境内所得150万元，境外所得50万元。境外所得已按15%税率在境外缴纳了所得税10万元。该企业适用25%的企业所得税税率，则其在境内应补缴的企业所得税为多少万元？

A.5

B.10

C.12.5

D.0

3.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。假设某个体工商户2025年度收入总额100万元，成本费用40万元，损失5万元，其应纳税所得额为多少万元？

A.55

B.60

C.65

D.70

4.个人出售自有住房，其销售额不超过原值的，免征个人所得税；超过原值的，应按销售额的多少税率征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

5.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，其应纳税所得额中可免税的部分为多少万元？

A.10

B.20

C.30

D.0

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年5月销售货物取得含税收入30万元，其应缴纳的增值税为多少万元？

A.0.9

B.1.08

C.1.5

D.2.25

7.一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，不得抵扣进项税额。某一般纳税人2025年4月购进货物取得增值税专用发票，注明税额10万元，该货物用于简易计税项目，其可抵扣的进项税额为多少万元？

A.10

B.5

C.0

D.1.67

8.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。某企业2025年3月开业，其2025年度企业所得税的纳税期限截止到何时？

A.2025年3月31日

B.2025年6月30日

C.2025年12月31日

D.2026年3月31日

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。其中，大病医疗支出，在医保报销后个人负担的部分，在8万元限额内据实扣除。某纳税人2025年度大病医疗支出15万元，医保报销8万元，其可扣除的大病医疗支出为多少万元？

A.0

B.5

C.8

D.15

10.某企业2025年度取得应税收入总额500万元，成本费用300万元，允许扣除的项目共计320万元，其应纳税所得额为多少万元？

A.80

B.100

C.120

D.150

二、多选题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

E.罚款

2.个人所得税的专项扣除包括哪些？

A.居民身份证

B.社会保险费

C.住房公积金

D.子女教育

E.大病医疗

3.增值税的一般计税方法是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和13%的税率计算销项税额，不得抵扣进项税额。以下哪些情况适用一般计税方法？

A.一般纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.小规模纳税人销售货物

D.一般纳税人进口货物

E.小规模纳税人提供应税服务

4.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.软件企业税收优惠

D.畜牧业税收优惠

E.罚款收入免税

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

6.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率包括哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

E.13%

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目不得扣除？

A.成本

B.费用

C.税金

D.资本性支出

E.损失

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目可以免税？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.个人出售自有住房的销售额不超过原值的部分

D.个人购买住房的契税

E.个人取得的偶然所得

9.增值税的进项税额抵扣规定包括哪些？

A.一般纳税人购