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2025税务师税法一模拟题含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据我国税法原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义原则意味着税务机关可以自由裁量税额

B.税收公平原则只考虑纳税人的负担能力

C.税收效率原则要求税收成本尽可能低

D.税收法定原则等同于税收公平原则

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业7月应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.3.2

C.9.6

D.12

3.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易计税方法减按2%征收率计算缴纳增值税

B.单位或者个体工商户的混合销售行为，均应一并征收增值税

C.提供加工、修理修配劳务不属于增值税征税范围

D.转让土地使用权属于增值税征税范围

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售自产化妆品取得不含税收入500万元，收取包装费20万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该企业8月销售环节应缴纳的消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.150

B.156

C.160

D.174

5.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是所有销售应税消费品的单位和个人

B.消费税的扣缴义务人仅限于委托加工应税消费品的受托方

C.进口应税消费品，由进口人或其代理人缴纳消费税

D.消费税的纳税环节固定，除烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石外，均在生产环节缴纳

6.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.企业对外投资收益

D.免税产品的销售收入

7.某居民企业2024年度会计利润为200万元，经税务机关核定，其固定资产折旧费用超过税法规定扣除标准的20万元，无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.180

B.200

C.220

D.240

8.下列关于资产折旧的税务处理说法，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，可以继续计提折旧

C.弥补亏损后的年度，企业可以加速折旧

D.纳税人购置并使用的固定资产，可以按照规定提取折旧在税前扣除

9.根据企业所得税法及其实施条例，下列关于研发费用加计扣除政策的说法，正确的是（）。

A.仅限于高新技术企业可以享受研发费用加计扣除优惠

B.研发费用加计扣除的比例统一为100%

C.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，可以按规定加计扣除

D.研发费用加计扣除政策适用于所有行业的企业

10.个体工商户的生产经营所得，适用下列哪一级距的税率？（）

A.综合所得适用税率

B.资源税适用税率

C.增值税适用税率

D.企业所得税适用税率

11.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元

B.拿到一次性奖金，可以选择单独计税或合并计税，但只能选择一种方式

C.纳税人本人及其配偶，不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

D.专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关不做任何审核

12.税务登记按照登记对象的不同，可分为（）。

A.设立登记和变更登记

B.一般登记和特殊登记

C.增值税登记和小规模纳税人登记

D.负税人登记和非负税人登记

13.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。

A.购买方取得的发票可以作为销售方的进项税额抵扣凭证

B.增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票

C.发票丢失，可以由开具方开具发票复印件作为记账凭证

D.电子发票与纸质发票具有同等法律效力

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