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2025年CPA《税法》真题及答案详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于对外投资

C.将自产半成品用于连续生产应税消费品

D.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入117万元，收取包装费2万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.7.2

C.9.6

D.10.8

3.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际税负超过3%的，按规定减按3%征收。

B.小规模纳税人发生增值税应税行为，适用3%征收率，免征增值税。

C.小规模纳税人销售不动产，一律适用5%征收率。

D.小规模纳税人免税政策由省级税务机关根据本地情况自行决定。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.企业对外投资分回的股息、红利收入

D.免税产品的销售收入

5.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经核算，发生广告费支出80万元，业务招待费支出60万元。已知该企业2023年度销售（营业）收入为2000万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.940

C.920

D.880

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租入的机器设备

B.企业自行建造的厂房

C.融资租入的生产线

D.已提足折旧仍继续使用的办公楼

7.个人所得税法规定的“劳务报酬所得”是指个人从事（）项活动取得的报酬。

A.工作业、表演、技术服务

B.设计、翻译、咨询

C.辅助服务、广播、影视

D.体育竞赛、演出、广告

8.某个体工商户为个人所得税的纳税人，2023年度经营所得收入总额为50万元，成本费用支出20万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。已知个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.1.75

B.2.25

C.4.75

D.7.5

9.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.企业出租的办公楼

B.个人所有的住宅

C.事业单位自用的房产

D.施工企业建造尚未出售的商品房

10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于征税范围的是（）。

A.企业在厂区内建造的仓库用地

B.农村居民占用宅基地建房

C.个人在县城内拥有的一处住宅院落用地

D.外商投资企业占用国家出租的土地

11.某进出口公司2023年3月进口一批设备，海关审定的关税完税价格折合人民币200万元，关税税率10%，增值税税率13%。该公司3月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.26

B.28.6

C.30

D.34.6

12.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的应纳税额，发现其少报的，税务机关应当自发现之日起（）日内追征税款、滞纳金。

A.3

B.30

C.60

D.180

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。)

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。

A.将自产货物分配给投资者

B.将委托加工收回的货物用于集体福利

C.将自产货物用于无偿赠送他人

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

14.下列关于增值税纳税人的管理的表述，正确的有（