2013年石化企业税法综合题.pdfVIP

2013年CPA税法剖析（四）

四、综合题

1.某生产企业为一般，2013年6月生产经营业务如下：

（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采

的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。

（2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000

万元、运抵我国入境前的费320万元、装卸费用60万元、费110万元。

（3）购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得上注明价款共计

260万元、进项税额44.2万元；支付费用4万元并取得普通。

（4）批发销售汽油16万吨，开具取得不含税销售收入96000万元，开

具普通取得送货费收入4914万元。

（5）直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通取得含税销售收入21000万元。

（6）销售使用过的未抵扣进项税额的机器设备6台