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税法法律知识试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车

C.化妆品厂销售自产高档化妆品D.商店销售高档手表

答案：C

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

7.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

8.下列属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤

答案：C

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

10.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的单位B.转让土地、房屋权属的单位和个人

C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出租房屋的单位

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法B.税收征收管理法C.增值税暂行条例D.车船税法

答案：ACD

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.进口货物

答案：ABCD

3.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收

答案：ABC

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

答案：ABCD

7.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿

答案：ABCD

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.关税税额

答案：AB

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用D.购货佣金

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

答案：对

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

答案：错（有特殊情况，如销售自己使用过的固定资产等）

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

答案：错（还有委托加工、进口等环节，部分在零售环节也征）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：错（包括在中国境内有住所或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人等）

6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

答案：错（征税对象是房屋）

7.资源税对所有资源都征税。（）

答案：错（只对规定的应税资源征税）

8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

答案：对

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

答案：对

10.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点：多环节征税、税不重征；逐环节