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2026年税务系统公务员考试《税收征管》专业知识试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共40分。下列每题选项中，只有一项符合题意。）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具（）。

A.代扣代缴税款凭证

B.纳税保证金收据

C.实缴税额凭证

D.税款缴纳证明

2.纳税人因不可抗力导致纳税申报期限无法履行义务的，应当在不可抗力情形消除后（）日内，向税务机关报告，并结清税款。

A.10

B.30

C.60

D.90

3.下列各项中，不属于税款征收方式的是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

4.税务机关对纳税人涉嫌税收违法行为的调查取证，可以采取的措施不包括（）。

A.询问证人

B.调查取证

C.查封扣押

D.强制执行

5.下列各项中，不属于税务行政复议的受案范围的是（）。

A.税务机关作出的行政处罚决定

B.税务机关作出的行政许可决定

C.税务机关作出的征税决定

D.税务机关作出的税收保全措施

6.税务行政诉讼的起诉期限为自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。

A.30

B.60

C.90

D.180

7.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.30

C.60

D.90

8.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当自变更之日起（）日内，向税务机关申报办理变更税务登记。

A.10

B.30

C.60

D.90

9.纳税人发生停业、歇业的，应当自停业、歇业之日起（）日内，向税务机关申报办理停业、歇业税务登记。

A.10

B.30

C.60

D.90

10.下列各项中，不属于发票的种类的是（）。

A.普通发票

B.专业发票

C.特殊发票

D.电子发票

11.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应税行为发生在哪一天，纳税义务发生时间就是哪一天（）。

A.销售合同签订之日

B.货物发出之日

C.收到销售款之日

D.纳税人收到索取销售款凭据之日

12.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.33%

13.个人所得税的税率采用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

14.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

15.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。这体现了企业所得税的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.实体与程序统一

D.权利与义务对等

16.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

17.外国企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，以（）为纳税义务人。

A.外国企业

B.代理人

C.中国境内企业

D.中国境内个人

18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.转让建筑物

19.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

20.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的（）。

A.收入总额

B.成本费用总额

C.利润总额

D.税前扣除项目金额

21.下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.