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2025税务师资格模拟题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含税收入113万元，收取包装费2万元，发生视同销售成本58万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.10.2

C.10.5

D.15.7

3.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的是（）。

A.企业固定资产的折旧年限由税务机关确定

B.企业使用无形资产的折旧（摊销）年限可以短于税法规定的最低年限

C.存货的税前扣除成本采用历史成本原则

D.固定资产因改扩建而增加计税基础的部分，应加速折旧

4.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿费收入

B.转让专利权所得

C.从企业取得的股息、红利

D.劳务报酬所得

5.某个体工商户为小规模纳税人，2024年11月提供应税服务，含税销售额10.6万元。其当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.3

B.0.5

C.0.6

D.1.0

6.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.汽车轮胎

7.纳税人销售应税消费品，同时收取品牌使用费的情况下，消费税的计税依据为（）。

A.含品牌使用费的销售额

B.不含品牌使用费的销售收入

C.品牌使用费+不含税销售额

D.品牌使用费×（1+消费税税率）

8.下列关于税务代理的说法，正确的是（）。

A.税务代理人可以代理一切涉税事宜

B.税务代理关系由纳税人、扣缴义务人与税务代理人自行确定

C.税务代理机构接受纳税人委托后，可以转委托给其他税务代理机构

D.税务代理的法律责任由税务机关承担

9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查账

B.查询存款账户

C.询问纳税人有关人员

D.查封纳税人的全部银行账户

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.资本性支出

C.职工福利费支出

D.超过扣除限额的广告费支出

11.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人应当在机构所在地申报纳税

B.跨地区销售货物的，应当在销售地申报纳税

C.委托其他纳税人代销货物的，应当在代销地申报纳税

D.纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

12.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明的税额为10万元。因管理不善，该批原材料发生非正常损失，损失率为10%。该企业就该项损失应转出的进项税额为（）万元。

A.1

B.5

C.9

D.10

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列人员中，属于中国境内“居民个人”的是（）。

A.在中国境内居住不满1年的非居民个人

B.在中国境内居住满1年，但未取得居留许可的外国人

C.在中国境内定居的外国人

D.澳门特别行政区居民，但未在中国境内居住的外国人

14.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款

B.税务机关可以强制执行纳税人的配偶的财产

C.税务机关强制执行时，不得采取查封、扣押措施

D.纳税人提出异议的，强制执行措施必须暂停

二、多项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题