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2026年中级经济师《财政税收专业知识与实务》测习题

一、单项选择题

1.公共物品的核心特征是（）

A.效用的不可分割性和提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性和取得方式的非竞争性

C.效用的不可分割性和取得方式的非竞争性

D.受益的非排他性和提供目的的非盈利性

答案：B

解析：公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是公共物品的其他特征，但不是核心特征。

2.财政支出效益分析的方法中，（）适用于那些有直接经济效益的支出项目，特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。

A.最低费用选择法

B.公共劳务收费法

C.成本-效益分析法

D.公共定价法

答案：C

解析：成本-效益分析法是指将项目的收益与成本进行对比分析，以评估项目可行性的方法。它适用于那些有直接经济效益的支出项目，特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。

3.税收的（）是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：B

解析：税收的经济职能，也称调节职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。

4.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，约定3个月后返还。另外，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元。已知该货物适用增值税税率为13%，则该企业2025年5月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.14.3

C.5

D.6.3

答案：C

解析：销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额和包装物押金（单独记账核算且时间在1年以内，又未过期的）。本题中，包装物押金10万元，约定3个月后返还，不计入销售额。销项税额=100×13%=13（万元），进项税额=8万元，应纳税额=13-8=5（万元）。

5.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.接受捐赠收入

答案：C

解析：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。选项A、B属于免税收入；选项D属于应税收入。

6.个人所得税的综合所得不包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.经营所得

答案：D

解析：个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。经营所得单独作为一个应税项目。

7.下列关于契税的说法中，正确的是（）

A.契税的纳税人是转让土地、房屋权属的单位和个人

B.契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%

C.契税的计税依据是成交价格或者市场价格

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日

答案：B

解析：契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，选项A错误；契税的计税依据是成交价格、市场价格核定或评估价格等，选项C表述不完整；契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，选项D错误。

8.某企业2025年拥有一栋原值为2000万元的办公楼，该办公楼建筑面积为1000平方米，其中自用面积为800平方米，出租面积为200平方米，每月收取租金10万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。则该企业2025年应缴纳房产税（）万元。

A.16.8

B.19.2

C.24

D.26.4

答案：D

解析：自用部分从价计征房产税，出租部分从租计征房产税。从价计征部分的房产税=2000×（1-30%）×1.2%×（800÷1000）=2000×0.7×0.012×0.8=13.44（万元）；从租计征部分的房产税=10×12×12%=14.4（万元）；该企业2025年应缴纳房产税=13.44+14.4=27.84（万元）。（注：此处原计算有误，修正如下：自用部分应按房产原值全额计算，而非按比例，因为房产税从价计征是按房产原值减除扣除比例后的余值计算，与自用面积占比无关。正确计算：从价计征房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）；从租计征房产税=10×12×12%=14.4（万元）；合计=16.8+14.4=31.2（万元）