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2025年税务师考试《税法一》试题与参考答案

一、单项选择题（本题型共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。

A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同

B.实质课税原则是指应根据纳税人的外观和形式来确定是否符合课税要件

C.法律优位原则是指税收法律的效力高于税收行政法规的效力，主要体现在处理不同等级税法的关系上

D.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

答案：C

解析：选项A，税收公平主义不仅要求负担能力相等的税负相同，还要求负担能力不等的税负不同；选项B，实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑其外观和形式；选项D，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于集体福利

D.将购买的货物无偿赠送他人

答案：D

解析：选项A，将自产的货物用于非增值税应税项目，属于视同销售行为，但在全面营改增后，非增值税应税项目基本不存在了；选项B和C，将购买的货物用于个人消费和集体福利，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。而将购买的货物无