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电大会计专科财务情况说明书

财务分析说明书

一、企业概况

上海大华塑具股份有限公司位于上海市胜利路100号，它是国有股份有限责任公司，属于一般纳税人，共发行非流通股票550万股。该公司主要的产品是：A型塑具、B型塑具和C型塑具。法人代表：董事长李弘达。

二、比率分析

（一）指标分析

（1）偿债能力分析

对企业的偿债能力进行分析，是从短期偿债能力和长期偿债能力两个方面进行分析。

1.短期偿债能力分析

短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的实力，财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力，以维护企业的良好信誉。我们在分析时，运用了流动比率、速动比率和现金比率指标。其计算公式：

流动比率=流动资产/流动资产

4501283.46/1055139.13=4.27

速动比率=速动资产/流动负债

3065404.48/1055139.63=2.91

12年的流动比率为3.02，13年的比率是4.27，12年速动比率为2.43，13年比率是2.91，.这两个指标较之去年都有所提高。说明该公司的短期偿债能力是增强了。按照西方企业的长期经验，一般认为流动比率在1-2的范围比较适宜；速动比率在0.5~1较为合适。相比较而言，上海大华塑具股份有限公司的这两项比率都比较大，说明该公司有过多的货币资金没能好好利用，可能导致失去一些有利的投资和获利机会。

现金比率=（