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2026年税务风险管理师考试题集

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度营业收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为多少万元？

A.1000

B.1200

C.1500

D.800

2.根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.资产租赁费用

C.企业赞助体育比赛支出

D.坏账损失

3.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用税率为25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.200

B.250

C.400

D.500

4.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用税率是多少级？

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

5.某个人2025年度工资收入10万元，年终奖收入5万元。假设工资适用的税率为3%，年终奖单独计税，适用税率为10%，则其应缴纳的个人所得税为多少元？

A.5000

B.6000

C.8000

D.10000

6.根据《增值税法》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.某企业2025年度应税销售额为2000万元，适用增值税税率为13%。该企业当年度应缴纳的增值税为多少万元？

A.200

B.260

C.300

D.320

8.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

A.查询银行存款

B.调取账簿资料

C.限制纳税人出境

D.强制纳税人进行纳税申报

9.某企业2025年度固定资产折旧费用为200万元，其中符合税法规定的折旧费用为150万元。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额调增多少万元？

A.50

B.100

C.150

D.200

10.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。假设某企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，广告费和业务宣传费实际发生额为200万元，则其当年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？

A.150

B.200

C.250

D.300

二、多选题（共5题，每题2分）

1.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金

B.经营所得

C.稿酬所得

D.利息所得

E.股息所得

2.根据《企业所得税法》，下列哪些支出不得税前扣除？

A.职工福利费

B.资产减值损失

C.企业赞助体育比赛支出

D.坏账损失

E.资产租赁费用

3.根据《增值税法》，下列哪些情况下纳税人可以开具增值税专用发票？

A.销售货物给一般纳税人

B.销售服务给一般纳税人

C.销售货物给小规模纳税人

D.销售服务给小规模纳税人

E.购进货物取得增值税专用发票

4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括哪些？

A.查询银行存款

B.调取账簿资料

C.限制纳税人出境

D.强制纳税人进行纳税申报

E.查询相关单位情况

5.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资薪金

B.资产租赁费用

C.广告费和业务宣传费

D.资产减值损失

E.资本性支出

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用税率为5级超额累进税率。

（正确/错误）

2.根据《增值税法》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

（正确/错误）

3.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，必须取得纳税人的书面同意。

（正确/错误）

4.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，可以无限额税前扣除。

（正确/错误）

5.根据《个人所得税法》，个人取得的偶然所得适用税率为20%。

（正确/错误）

6.根据《增值税法》，一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

（正确/错误）

7.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的固定资产折旧费用可以无限额税前扣除。

（正确/错误）

8.根据《税收征收管理法》，纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。

（正确/错误）

9.根据《个人所得税法》，个人取得的工资薪金所得适用税率为3级超额累进税率。

（正确/错误）

10.根据《增值税法》，小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业所得税法中资产折旧的规定。

2.