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2026年税务师《涉税服务实务》诊断性评价试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.单选题：以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.多选题：下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

3.判断题：企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。

4.计算题：某企业2026年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。计算该企业2026年度的应纳税所得额。

5.案例分析题：某企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：

（1）销售货物，不含税销售额为100万元，适用税率为13%；

（2）提供加工修理修配劳务，收取加工费50万元，适用税率为6%；

（3）购买原材料，支付不含税金额为60万元，取得增值税专用发票，进项税额为7.8万元；

（4）支付水电费10万元，取得增值税专用发票，进项税额为1.3万元。

请计算该企业5月份应缴纳的增值税。

试卷答案

1.C

解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。销售不动产属于营业税的征税范围。

2.ABCDE

解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等。

3.错

解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织，不包括个人独资企业和合伙企业。

4.解析：

应纳税所得额=销售收入-销售成本-销售税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出

应纳税所得额=1000-800-100-50+30-20=160（万元）

5.解析：

（1）销项税额=销售额×税率=100×13%=13（万元）

（2）销项税额=加工费×税率=50×6%=3（万元）

（3）进项税额=进项金额×税率=60×13%=7.8（万元）

（4）进项税额=水电费×税率=10×6%=0.6（万元）

应缴纳增值税=销项税额-进项税额=(13+3)-(7.8+0.6)=7.7（万元）