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2026年税务师考试《涉税服务相关法律》考试考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.下列关于增值税专用发票的说法错误的是（）

A.增值税专用发票是指由增值税一般纳税人领购使用，用于增值税抵扣的发票

B.增值税专用发票分为纸质发票和电子发票两种

C.增值税专用发票的领购和使用需要经过税务机关的审批

D.增值税专用发票只能由增值税小规模纳税人使用

答案：D

2.下列关于企业所得税的说法正确的是（）

A.企业所得税的纳税义务人是企业法人和个体工商户

B.企业所得税的计税依据是企业的营业利润

C.企业所得税的税率一般为25%

D.企业所得税的纳税期限为每年3月1日至3月31日

答案：C

3.下列关于个人所得税的说法错误的是（）

A.个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据是所得额

C.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种

D.个人所得税的免征额为每月5000元

答案：D

4.下列关于房产税的说法正确的是（）

A.房产税的纳税义务人是房屋的所有权人

B.房产税的计税依据是房屋的市场价值

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的征收范围包括城市、农村和工矿区

答案：C

5.下列关于印花税的说法错误的是（）

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等应税凭证征收的一种税

B.印花税的纳税义务人是凭证的当事人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.印花税的征收范围包括国内各种经济合同和产权转移书据

答案：D

6.下列关于关税的说法正确的是（）

A.关税是进出口商品的一种税收

B.关税的纳税义务人是进出口货物的收发货人

C.关税的税率分为进口税率和出口税率两种

D.关税的征收依据是商品的海关估价

答案：A

7.下列关于消费税的说法错误的是（）

A.消费税是对特定消费品征收的一种税

B.消费税的纳税义务人是消费品的销售者

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.消费税的征收范围包括卷烟、汽车、白酒等

答案：B

8.下列关于车辆购置税的说法正确的是（）

A.车辆购置税是对购置和使用应税车辆的行为征收的一种税

B.车辆购置税的纳税义务人是车辆的购买者

C.车辆购置税的税率一般为10%

D.车辆购置税的征收范围包括各类汽车、摩托车等

答案：C

9.下列关于土地增值税的说法正确的是（）

A.土地增值税是对土地转让收益征收的一种税

B.土地增值税的纳税义务人是土地的转让者

C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率两种

D.土地增值税的征收范围包括城市、农村和工矿区

答案：B

10.下列关于环境保护税的说法错误的是（）

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的纳税义务人是污染源的所有者

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.环境保护税的征收范围包括大气、水、固体废物等污染物

答案：B

二、多项选择题（每题3分，共30分）

11.以下属于税收法律的是（）

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

答案：ABCD

12.以下属于税收违法行为的是（）

A.逃税

B.骗税

C.抗税

D.税收滞纳

答案：ABCD

13.以下关于税收强制措施的说法正确的是（）

A.税收强制措施包括税收保全措施和税收强制执行措施

B.税收保全措施包括查封、扣押、冻结等

C.税收强制执行措施包括拍卖、变卖、划拨等

D.税收强制措施的执行需要经过税务机关的批准

答案：ABCD

14.以下属于税收优惠政策的是（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：ABCD

15.以下关于税收征收管理程序的说法正确的是（）

A.税收征收管理程序包括税收征收、税收管理和税收检查等环节

B.税收征收管理程序需要遵循法定程序

C.税收征收管理程序需要保障纳税人的合法权益

D.税收征收管理程序需要加强税务机关的内部监督

答案：ABCD

三、案例分析题（每题10分，共30分）

16.甲公司是一家生产型企业，2019年度实现销售收入1000万元，销售成本600万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元，计入利润总额的税前扣除项目共计200万元。请计算甲公司2019年度的企业所得税应纳税所得额和应纳税额。

答案：

企业所得税应纳税所得额=销售收入销售成本+营业外收入营业外支出计入利润总额的税前扣除项目

=1000600