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2025年初级会计税法考试题

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.实木地板C.电动汽车D.高档化妆品

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列关于房产税纳税义务人的说法，正确的是（）

A.房屋出租的，由承租人纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权属于国家所有的，不纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.房屋建筑面积

C.土地价值D.土地使用年限

8.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.有轨电车

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人

10.下列关于资源税的说法，错误的是（）

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

B.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

D.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当天

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）

A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.铂金首饰D.高档手表

4.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.名胜古迹自用的房产

7.下列属于城镇土地使用税免税范围的有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

8.车辆购置税的应税行为包括（）

A.购买自用B.进口自用C.受赠自用D.自产自用

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）

10.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者