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总机构的生产车间能单独核算营业收入、职工薪酬和资产总额吗

1、总机构的生产车间能单独核算营业收入、职工薪酬和资产总额吗

【问题】

总机构的生产车间能单独核算营业收入、职工薪酬和资产总额，可否视同分支机构分摊所得税？

【答案】

可以。依据：《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）

第十六条?总机构设立具有主体生产经营职能的部门（非本办法第四条规定的二级分支机构），且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构，按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税；该部门与管理职能部门的营业收入、职工薪酬和资产总额不能分开核算的，该部门不得视同一个二级分支机构，不得按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。

2、什么情况下使用“应交税费—待转销项税额”科目

【问题】

什么情况下使用“应交税费—待转销项税额”科目？

【答案】

《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》（财会[2016]22号）规定，“应交税费—待转销项税额”科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。