2026年税务系统公务员考试专业知识试卷.docxVIP

2026年税务系统公务员考试专业知识试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税收法律、行政法规的规定与税收部门规章的规定不一致，不能确定如何适用时，由（）裁决。

A.国务院裁决

B.制定机关裁决

C.财政部或国家税务总局裁决

D.地方政府裁决

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务适用13%增值税税率，但销售自己使用过的固定资产，可以按照（）征收率减按简易办法计算缴纳增值税。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.企业在一个纳税年度内转让技术、专利权、商标权、著作权等无形资产所得，不超过转让收入总额的（）的部分，免征企业所得税；超过部分的所得，减半征收企业所得税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

4.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境内外的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。该纳税年度终了后，居民个人需要办理结清补税或申请退税的情形是：

A.仅当取得综合所得收入超过6万元时

B.仅当取得两项或以上综合所得时

C.无论收入高低，均需结清补税或申请退税

D.仅当年度预缴税额与应纳税额差异超过一定比例时

5.消费税的征税环节具有单一性，其主要征税环节发生在：

A.货物生产环节

B.货物批发环节

C.货物零售环节

D.货物进口环节

6.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。

A.不予处罚，但需补缴税款并支付滞纳金

B.申请延期申报，但无需任何附加条件

C.申请延期申报，并按一定比例缴纳保证金

D.免除补缴税款的义务

7.根据企业所得税法，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是：

A.完全不允许税前扣除

B.按实际发生额全额扣除

C.只能按规定比例扣除

D.需经税务机关审批后才能扣除

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

9.税务行政复议的申请人必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的（）。A.任何公民、法人或其他组织

B.与该具体行政行为有直接利害关系的公民、法人或其他组织

C.税务机关的上级主管部门

D.税务机关工作人员

10.企业将自产的产品用于集体福利，在计算企业所得税时，应视同销售，按照（）确定销售收入。

A.产品市场平均价格

B.产品成本价

C.组成计税价格

D.评估价

11.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明，其增值税处理方式是：

A.按折扣后的价款计算缴纳增值税

B.按折扣前的价款计算缴纳增值税，折扣额另作处理

C.折扣额不得从销售额中减除

D.需另行开具红字发票冲减

12.根据个人所得税法实施条例，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照（）计算征收个人所得税。

A.“工资、薪金所得”项目

B.“偶然所得”项目

C.“财产转让所得”项目

D.免税项目

13.税务检查的形式主要包括税务检查、专项检查、专案检查和（）。

A.稽查

B.调查

C.审计

D.监察

14.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是：

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

15.企业在计算增值税时，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是：

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于简单修建厂房的建筑材料

D.支付给运输企业的货物运输费（取得合规发票）

16.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有