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财务总监招聘笔试题与参考答案(某大型国企)2025年

一、案例分析题（共3题，每题25分，合计75分）

案例1：集团资金集中管理优化

某大型国有集团公司（以下简称“集团”）成立于2000年，业务覆盖能源、制造、贸易三大板块，下属32家二级子企业（其中6家为上市公司），2024年末合并口径资产总额8600亿元，货币资金余额1200亿元。2020年集团推行资金集中管理，建立“收支两条线”资金池，要求二级企业每日17:00前将超过核定备用金的资金上划至集团资金池。但运行中暴露以下问题：

（1）部分子企业（尤其是上市公司）以“信息披露合规”“股东要求资金独立”为由，上划积极性低，2024年平均资金归集率仅68%；

（2）资金池内部资金调配依赖人工审批，跨板块资金余缺调剂效率低，2024年资金池平均闲置资金占比15%，同期集团外部融资余额仍达900亿元，综合融资成本4.2%；

（3）境外子企业（3家，分布在东南亚、欧洲）因外汇管制、时差问题，未纳入境内资金池，2024年末境外账户沉淀资金折合人民币180亿元，主要以活期存款形式存放，年化收益0.3%。

问题：

1.分析当前资金集中管理存在的核心问题及成因；

2.提出针对性优化方案（需结合国企特性、上市公司监管要求及外汇管理政策）。

案例2：混合所有制改革中的财务尽调

集团拟对下属科技板块核心企业A公司（国