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2025年税务师基础练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.寄售商店代委托人销售寄售物品的销售额

C.银行销售金银业务取得的收入

D.保险公司提供保险服务取得的收入

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入200万元，收取包装费5万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（化妆品适用税率13%）

A.26.00

B.27.17

C.28.84

D.30.00

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的收货人或代理人，是消费税的纳税人

C.委托加工应税消费品的单位，不是消费税的纳税人

D.经销应税消费品的企业，不是消费税的纳税人

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月将自产的高级化妆品移送本厂职工食堂使用，该化妆品的不含税成本为80万元。该企业移送高级化妆品应视同销售缴纳的消费税额为（）万元。（化妆品适用消费税税率15%）

A.12.00

B.13.20

C.14.40

D.15.60

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.企业对外出租固定资产取得的租金收入

C.企业购买国债取得的利息收入

D.企业提供技术咨询服务取得的收入

6.某居民企业2023年度实现营业利润200万元，发生广告费和业务宣传费80万元，发生公益性捐赠支出20万元。已知广告费和业务宣传费的扣除限额为营业收入的15%，公益性捐赠支出的扣除限额为年度会计利润总额的12%。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.160.00

B.170.00

C.180.00

D.190.00

7.下列关于个人所得税计税依据的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得，以每次取得的收入额为计税依据

B.稿酬所得，减除20%的费用后，余额为应纳税所得额

C.利息所得，以每次取得的收入额为计税依据，不扣除任何费用

D.股息所得，以每次取得的收入额为计税依据，并按20%的税率缴纳个人所得税

8.某个体工商户2023年度实现经营所得120万元，已知经营所得适用的税率为20%，速算扣除数为35,000元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.22.00

B.23.50

C.24.00

D.25.00

9.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。

A.加收滞纳金

B.核定应纳税额

C.查封、扣押纳税人财产

D.限制纳税人出境

10.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。

A.税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，以纳税人、扣缴义务人的名义办理涉税事宜的行为

B.税务代理的委托范围仅限于纳税申报

C.税务代理人不承担法律责任

D.税务代理可以代理纳税人进行税务行政复议

11.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序

B.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起60日内

C.税务行政复议的管辖权仅限于作出该具体行政行为的税务机关

D.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.生产车间职工的工资薪金

B.购买原材料发生的运杂费

C.职工福利费

D.企业发生的业务招待费

13.某企业2023年1月1日向银行借款100万元，用于购置生产经营设备，借款期限1年，年利率6%。该企业2023年实际发生的利息支出为6万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2023年度可在税前扣除的利息支出为（