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中级经济师《财政税收专业知识与实务》模拟题及答案

1.财政的资源配置职能主要通过（）等手段实现。

A.税收B.转移支付C.公共支出D.国债

答案：C

解析：财政的资源配置职能是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。公共支出直接指向具体的资源配置项目，是实现资源配置职能的主要手段。税收主要是财政收入的形式，转移支付更多体现收入分配职能，国债主要用于弥补财政赤字和宏观调控。

2.下列项目中，属于购买性支出的是（）。

A.社会保障支出B.财政补贴支出C.行政管理费支出D.债务利息支出

答案：C

解析：购买性支出是指政府为了履行其职能，从市场上购买商品和服务而发生的支出。这类支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，如行政管理费、国防费、教育经费、基础设施投资等。社会保障支出、财政补贴支出、债务利息支出均属于转移性支出，它们是政府将资金无偿地转移给某些个人或组织，不直接获得相应的商品和服务。

3.税收的首要基本职能是（）。

A.经济职能B.调节职能C.财政职能D.监督职能

答案：C

解析：税收的职能包括财政职能、经济职能和监督职能。其中，财政职能是税收首要的、基本的职能。税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，通过税收，国家可以筹集到满足其履行职能所需的财政资金。经济职能是指税收对经济的调节作用，监督职能是指税收对经济活动的反映和监督作用。

4.某企业（一般纳税人）销售商品一批，不含税售价为10000元，增值税税率为13%，则其销项税额为（）元。

A.1300B.1150.44C.900.90D.0

答案：A

解析：销项税额=不含税销售额×增值税税率=10000×13%=1300元。一般纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

5.我国现行个人所得税采用的征收模式是（）。

A.分类征收制B.综合征收制C.混合征收制D.分类与综合相结合的征收制

答案：D

解析：我国现行个人所得税采用的是分类与综合相结合的征收模式。即对工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这四项劳动性所得实行综合征收，按年计税；对其他所得（如利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等）仍实行分类征收，按次或按月计税。

6.公共物品具有的两个基本特征是（）和（）。

答案：非竞争性；非排他性

解析：非竞争性是指一个人对公共物品的消费不会影响其他人对该物品的消费，或者说，增加一个消费者的边际成本为零。非排他性是指很难阻止不付费的人（搭便车者）享受公共物品的好处。这两个特征使得公共物品无法通过市场机制有效提供，通常需要由政府来提供。

7.衡量财政支出规模的相对指标是（）。

答案：财政支出占国内生产总值（GDP）的比重

解析：衡量财政支出规模可以采用绝对指标和相对指标。绝对指标是指财政支出的绝对额；相对指标则是指财政支出占国内生产总值（GDP）的比重，它反映了财政支出在整个国民经济中所占的份额，更能体现财政支出的相对规模和政府对经济的干预程度。

8.国债的发行价格有平价发行、（）和（）三种。

答案：溢价发行；折价发行

解析：平价发行是指国债发行价格与票面金额相等；溢价发行是指国债发行价格高于票面金额；折价发行是指国债发行价格低于票面金额。发行价格的不同会影响投资者的实际收益率和政府的筹资成本。

9.纳税人通过提高商品销售价格的方式将税负转嫁给购买者的税负转嫁方式称为（）。

答案：前转（顺转）

解析：前转是税负转嫁最典型和最普遍的形式，指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品或劳务的价格的方法，向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的一种形式。

10.财政政策工具主要包括税收、（）、（）和政府投资。

答案：公债；财政支出

解析：财政政策工具是政府为实现既定的财政政策目标所选择的操作手段。除了税收、公债、财政支出和政府投资外，还包括财政补贴等。这些工具通过调节社会总需求和总供给，实现宏观经济调控的目标。

11.转移性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动。（）

答案：错误

解析：转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者，主要由社会保障支出和财政补贴构成。它不直接表现为政府购买商品和服务的活动，而是一种非市场性的再分配活动。购买性支出才直接表现为政府购买商品和服务的活动。

12.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

答案：正确

解析：增值税的定义即是对商品