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做账实操-银行购买理财产品会计分录SOP.pdf

做账实操-银行购买理财产品会计分录SOP.pdf

    会计实操文库

    做账实操-银行购买理财产品会计分录SOP

    1.业务定义与适用范围

    银行理财产品是企业将闲置资金在银行购买的各类投资产

    品，根据持有意图和期限不同，可划分为交易性金融资产、

    债权投资、其他债权投资等。本SOP涵盖理财产品的购买、

    持有期间收益确认、赎回等环节。

    2.核心会计科目说明

    科目名称核算内容

    交易性金融资产核算短期持有、以公允价值计量且变动

    计入当期损益的理财产品

    债权投资核算持有至到期、以摊余成本计量的理财产品

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