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2026年财务新兵必看：税务稽查助理面试问题集

一、税务基础知识（共5题，每题6分）

1.问题：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别，并说明在什么情况下小规模纳税人可以申请简易计税方法。

答案：一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：

-纳税人身份认定：一般纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合相关条件；小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准。

-计税方法：一般纳税人适用一般计税方法，计算公式为“应纳税额=销项税额-进项税额”；小规模纳税人适用简易计税方法，计算公式为“应纳税额=销售额×征收率”。

-进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额；小规模纳税人不能抵扣进项税额。

-发票管理：一般纳税人可开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人只能开具增值税普通发票（特殊情况除外）。

小规模纳税人可以申请简易计税方法的情况：

-年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料。

-因经营需要，经税务机关批准，可申请由一般纳税人转为小规模纳税人。

2.问题：解释企业所得税的应纳税所得额如何计算，并列举不得税前扣除的项目。

答案：企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=企业收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

不得税前扣除的项目包括：

-资本性支出（如购建固定资产