税务师面试题及申报实操指南.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师面试题及申报实操指南

一、案例分析题（共3题，每题20分）

第1题（20分）

背景材料：

某市A贸易公司2025年度经营情况如下：

1.营业收入8000万元，其中含与关联企业B公司交易收入2000万元，B公司毛利率高于市场平均水平10%。

2.营业成本5000万元，其中含向关联企业C公司采购原材料成本1500万元，价格高于市场价格15%。

3.发生广告费800万元，已按税法规定计入费用。

4.支付给高管人员薪酬600万元，其中含为其购买商业保险支出100万元。

5.发生公益性捐赠支出200万元，通过公益性社会团体进行。

6.全年取得国债利息收入50万元，取得技术交易所得300万元。

7.季节性停工损失80万元，无其他资产损失。

问题：

1.分析A公司与关联企业之间的交易是否符合独立交易原则？如不符合，税务机关可采取哪些措施调整？

2.判断A公司各项费用支出的税前扣除是否符合规定？说明理由。

3.计算A公司2025年度应纳税所得额和应纳所得税额（企业所得税税率25%）。

4.指出A公司需要特别注意的税务风险点。

答案与解析：

1.关联交易分析：

-不符合独立交易原则。根据《企业所得税法》第四十一条，关联交易价格应与非关联交易相同或接近。A公司与B公司的交易毛利率高于市场10%，与C公司的采购价格