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2025年高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据我国现行税法规定，增值税一般纳税人销售货物适用的税率不包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2、个人所得税法规定，居民个人取得综合所得按年计算个人所得税，需要办理汇算清缴的时间是：

A.当年12月31日前

B.次年1月1日至3月31日

C.次年3月1日至6月30日

D.次年1月1日至6月30日

3、企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是：

A.不超过年度利润总额12%的部分

B.不超过年度应纳税所得额12%的部分

C.不超过年度营业收入12%的部分

D.不超过年度利润总额10%的部分

4、消费税的纳税环节主要是在：

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

5、财政支出按经济性质分类，可分为：

A.购买性支出和转移性支出

B.中央支出和地方支出

C.经常性支出和资本性支出

D.经济建设支出和社会文教支出

6、政府预算管理体制的核心是：

A.预算管理级次

B.预算管理权限

C.财政收支范围划分

D.财政转移支付制度

7、国债发行价格低于票面金额的发行方式称为：

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.贴现发行

8、财政政策的内在稳定器作用主要体现在：

A.政府采购的自动调节

B.税收和转移支付的自动调节

C.货币供应量的自动调节

D.利率的自动调节

9、税负转嫁的基本条件是：

A.税收负担的存在

B.商品价格的自由浮动

C.供给弹性为零

D.需求弹性为零

10、政府间转移支付的主要目的是：

A.增加中央政府收入

B.调节地区间财政平衡

C.扩大地方政府支出

D.增加政府投资

11、根据现行税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过多长时间？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

12、下列各项中，不属于财政政策工具的是？

A.政府预算

B.税收政策

C.公开市场业务

D.财政补贴

13、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是？

A.将购进的货物用于个人消费

B.将购进的货物用于集体福利

C.将购进的货物无偿赠送给其他单位

D.将购进的货物用于简易计税项目

14、在财政支出分类中，教育支出属于？

A.购买性支出

B.转移性支出

C.债务性支出

D.预防性支出

15、个人所得税法规定，居民个人取得综合所得按年计算个人所得税，需要办理汇算清缴的期限是？

A.次年1月1日至3月31日

B.次年1月1日至5月31日

C.次年3月1日至6月30日

D.次年4月1日至7月31日

16、下列税种中，属于中央与地方共享税的是？

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车辆购置税

17、政府预算的编制原则不包括？

A.完整性原则

B.真实性原则

C.谨慎性原则

D.公开性原则

18、企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是？

A.不超过年度利润总额12%的部分

B.不超过年度收入总额12%的部分

C.不超过年度利润总额15%的部分

D.不超过年度收入总额15%的部分

19、财政政策传导机制的最终目标是？

A.调节物价水平

B.实现充分就业

C.促进经济增长

D.实现宏观调控目标

20、税收的强制性特征是指？

A.纳税人必须按照税法规定缴纳税款

B.税收收入用于公共支出

C.税收征收成本相对较低

D.税收负担相对公平

21、我国现行个人所得税法规定，居民个人取得综合所得按年计算个人所得税，适用的税率形式是

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.定额税率

22、增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票的，按照发票上注明的买价和规定的扣除率计算进项税额，扣除率为

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

23、企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的标准是

A.不超过年度利润总额12%的部分

B.不超过年度应纳税所得额12%的部分

C.不超过销售收入12%的部分

D.不超过资产总额12%的部分

24、消费税的计税方法不包括

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进税率

25、关税的征收管理机关是

A.国家税务总局

B.海关

C.财政部

D.商务部

26、资源税的征税对象不包括

A.原油

B.天然气

C.煤炭