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2026年税务师职业资格考试模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.金融机构提供的贷款服务

C.学校提供的教育服务

D.医疗机构提供的医疗服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售化妆品取得含税销售额234万元，收取包装物押金5万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.22.8

B.24.8

C.26.4

D.32

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的，以其进口者为消费税纳税人

C.委托加工应税消费品的，以受托方为消费税纳税人

D.批发应税消费品的，以其批发者为消费税纳税人

4.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合规定的税收优惠，实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.60

B.75

C.90

D.100

5.下列关于个人所得税计税方法的说法，正确的是（）。

A.劳务报酬所得，以每次取得的收入为计税依据，适用20%的比例税率

B.稿酬所得，减按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率

C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

D.股息、红利所得，以每次取得的收入为计税依据，适用35%的比例税率

6.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城镇房屋

B.农村房屋

C.租赁的房屋

D.出租的房屋

7.某企业2023年10月1日向银行贷款100万元，期限1年，年利率6%，2023年12月31日该企业应计提的利息费用为（）万元。

A.3

B.6

C.9

D.12

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市内的广场

B.县城内的道路

C.农村的道路

D.工矿区内的土地

9.某个体工商户2023年度经营所得为120万元，该个体工商户业主适用的经营所得个税税率为20%，税率为5%的部分速算扣除数为0，税率为10%的部分速算扣除数为1.5万元。该个体工商户业主2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.19.5

B.24

C.24.5

D.30

10.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.机动车

B.非机动车

C.船舶

D.航空器

11.税务登记的注销税务登记适用于（）。

A.纳税人发生解散、破产

B.纳税人改变名称

C.纳税人改变经营范围

D.纳税人改变注册地址

12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的措施是（）。

A.限制领购发票

B.拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物

C.通知银行扣缴税款

D.处以罚款

13.税务行政复议的申请期限为自知道或者应当知道税务机关的具体行政行为之日起（）日内。

A.30

B.60

C.90

D.180

14.下列关于税务行政诉讼的管辖的说法，正确的是（）。

A.税务行政诉讼由基层人民法院管辖

B.税务行政诉讼由中级人民法院管辖

C.税务行政诉讼由高级人民法院管辖

D.税务行政诉讼由最高人民法院管辖

15.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.行政拘留

16.根据税务行政强制法律制度的规定，下列措施中，不属于税务行政强制措施的是（）。

A