汇算清缴前发现多计提费用了，怎么办？两个方案给到你！.docxVIP

汇算清缴前发现多计提费用了，怎么办？两个方案给到你！

在交接账簿过程中发现去年12月的工资计提了两次，我通过以前年度损益调整合适吗（不知道其他方法）？年度汇算清缴时这个项需要体现吗？该如何体现呢？要不要计提上年少计提的所得税？

工资多计提10万，怎么做分录

由于企业所得税是按季预缴，按年汇缴，既然尚未做汇算清缴，两种解决方案可供选择。

具体如下：

首先第一种方案：

可以先反结账到上一年度，冲回多计提的费用即可，

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

然后税务大厅修改所属季度的季报。不影响汇算清缴。

第二种方案，不用反结帐，也不用改报表，直接在发现月份进行调整。

调整分录

由于涉及调整上年损益，所以用到以前年度损益调整

1、冲减多计提费用

借：应付职工薪酬10万

??贷：以前年度损益调整10万

2、然后结转以前年度损益调整到利润分配

借：以前年度损益调整10万

贷：利润分配--未分配利润10万

注意，汇算清缴前先不要直接补提上年第四季度少计提的所得税，等汇算清缴时把该费用做纳税调增即可，根据汇算调整后的应纳税所得情况再确认是否要补提所得税。

如果无需补缴所得税，只调表不调账。

如果需要补缴所得税，分录如下：

1、补提所得税费用

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

2、结转所得税

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

3、补提盈余公积

借：利润分配

贷：盈余公积

注