2026年初级会计师《会计实务》核心会计分录大全.pdfVIP

2026年初级会计师《会计实务》核

心会计分录大全

一、货币资金

（一）库存现金

1.现金盘盈

•批准前：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

•批准后：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（应支付给有关人员/单位）

营业外收入（无法查明原因）

2.现金盘亏

•批准前：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

•批准后：

借：其他应收款（责任人/保险公司赔偿）

管理费用（无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

（二）其他货币资金

/

1.办理存入其他货币资金

借：其他货币资金（银行汇票/本票/信用卡/信用证保证金/外埠存款/存出投资款）

贷：银行存款

2.支付款项（如购材料）

借：原材料/管理费用等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金

3.收到退回款项

借：银行存款

贷：其他货币资金

二、应收及预付款项

（一）应收账款

1.销售商品，货款未收

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.收到货款

借：银行存款

贷：应收账款

（二）坏账准备

1.计提坏账准备

借：信用减