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固定资产监督检查实施细则

第一条本细则适用于企业及所属各级全资、控股子公司（以下简称“各单位”）所有纳入财务核算的固定资产监督检查工作。固定资产范围包括：房屋及建筑物（含附属设施）、机器设备（含生产设备、动力设备、传导设备等）、运输工具（含车辆、船舶等）、电子设备（含计算机、通讯设备、办公自动化设备等）、其他设备（含家具、工具、仪器仪表等），具体以《企业固定资产分类目录》为准。

第二条监督检查工作遵循“全面覆盖、重点突出、问题导向、闭环管理”原则，聚焦资产全生命周期管理关键环节，强化流程控制与责任追溯，确保固定资产安全完整、使用高效、核算准确。

一、组织架构与职责分工

（一）集团层面设立固定资产监督检查领导小组（以下简称“领导小组”），由分管财务的副总经理任组长，成员包括财务总监、资产管理部负责人、内部审计部负责人。主要职责：审定年度监督检查计划，研究重大问题处理意见，审议检查结果与整改报告，推动制度完善与流程优化。

（二）领导小组下设监督检查工作小组（以下简称“工作小组”），由资产管理部牵头，成员包括财务部、内部审计部、各单位资产管理员及外聘专家（必要时）。主要职责：制定具体检查方案，组织实施现场检查，编制问题清单与整改建议，跟踪整改落实情况，定期向领导小组汇报工作进展。

（三）各单位应设立固定资产管理责任体系，明确使用部门（资产保管人）、资产管理部门（负责台账登记、日常维