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2025年税务系统财产和行为税考试历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、房产税的征税范围不包括以下哪项？

A.城市市区的经营性房屋

B.县城的个人住宅

C.建制镇的工业厂房

D.农村地区的商业用房

2、契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，其纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.取得土地、房屋权属证书的当天

C.支付土地、房屋价款的当天

D.实际使用土地、房屋的当天

3、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地的市场价格

B.土地的面积

C.土地的评估价值

D.土地的购买价格

4、印花税中，借款合同的计税依据是？

A.借款本金

B.借款利息

C.借款本息合计

D.借款本金和合同约定的利息

5、车船税的纳税地点是？

A.车船的购买地

B.车船的使用地

C.车船的登记地

D.纳税人所在地

6、土地增值税的征税对象是？

A.转让国有土地使用权取得的收入

B.转让集体土地使用权取得的收入

C.土地的评估增值

D.土地的自然增值

7、房产税采用从价计征时，其计税依据为？

A.房产原值

B.房产市价

C.房产余值

D.房产租金收入

8、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-8%

D.8%-10%

9、耕地占用税的纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物的？

A.仅限单位

B.仅限个人

C.单位和个人

D.仅限企业

10、印花税中，财产租赁合同适用的税率是？

A.万分之零点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

11、房产税的征税对象不包括以下哪项？

A.城市市区的住宅

B.县城的商业用房

C.农村的自建房屋

D.建制镇的办公用房

12、印花税的计税依据为合同金额时，合同未列明金额的应当如何处理？

A.按市场价格确定

B.按定额5元贴花

C.暂不贴花

D.由税务机关核定

13、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地的市场价格

B.土地的面积

C.土地的年产值

D.土地的购买价格

14、车船税的纳税义务发生时间为？

A.购买车辆的当天

B.车辆登记的当天

C.取得车船所有权或管理权的当月

D.车辆上路的当天

15、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.2%-4%

C.3%-5%

D.4%-6%

16、土地增值税实行几级超额累进税率？

A.三级

B.四级

C.五级

D.六级

17、房产税按房产余值计算缴纳时，税率为？

A.1.2%

B.2%

C.4%

D.12%

18、下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.借款合同

D.劳动合同

19、耕地占用税的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.幅度税率

20、环境保护税的纳税义务发生时间为？

A.每月1日

B.每季度末

C.投入使用的当天

D.环境污染物排放的当天

21、根据现行房产税政策，下列哪项不属于房产税的征税范围？

A.城市居民住宅

B.农村集体土地上的房屋

C.县城商业用房

D.建制镇工业用房

22、契税的计税依据不包括下列哪项？

A.房屋买卖的实际成交价格

B.房屋交换的价格差额

C.房屋赠与的市场价格

D.房屋的原始购买价格

23、下列哪项土地免征城镇土地使用税？

A.企业办公用地

B.个人住宅用地

C.国家机关自用土地

D.商业店铺用地

24、印花税中财产租赁合同的税率是多少？

A.0.05‰

B.0.5‰

C.1‰

D.3‰

25、车船税的纳税义务发生时间是？

A.车船管理部门核发登记证书的当月

B.车船管理部门核发登记证书的次月

C.车船管理部门核发登记证书的当年

D.车船管理部门核发登记证书的次年

26、下列哪项不属于耕地占用税的征税范围？

A.占用耕地建房

B.占用耕地从事非农业建设

C.占用园地从事非农业建设

D.占用耕地种植农作物

27、土地增值税实行几级超额累进税率？

A.三级

B.四级

C.五级

D.六级

28、下列哪项情形可以减征印花税？

A.签订买卖合同

B.签订借款合同

C.签订加工承揽合同

D.签订个人书立的动产买卖合同

29、环境保护税的计税依据不包括？

A.污染物排放量

B.污染当量数

C.固体废物产生量

D.纳税人自行申报的数量

30、资源税的纳税地点是？

A.纳税人机构所在地

B.纳税人核算所在地

C.应税产品开采地或生产地

D.纳税人注册地

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列哪些