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2026年地税稽查试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪种行为不属于逃避缴纳税款的行为（）

A.伪造记账凭证

B.隐匿账簿

C.正常申报纳税

D.擅自销毁账簿

2.地税稽查中，对于查补的税款，加收滞纳金的起止时间是（）

A.税款所属期开始至实际缴纳之日

B.税款所属期结束至实际缴纳之日

C.纳税申报期满次日起至实际缴纳之日

D.纳税申报日起至实际缴纳之日

3.企业所得税在地税稽查中，下列哪项费用可以全额扣除（）

A.业务招待费

B.广告费

C.合理的工资薪金支出

D.赞助支出

4.地税稽查人员在调查取证时，下列做法正确的是（）

A.可以自行决定查封纳税人的财产

B.可以在没有任何手续的情况下询问纳税人

C.必须出示税务检查证和税务检查通知书

D.可以随意扣押纳税人的物品

5.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）

A.比例税率20%

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.地税稽查中，发现纳税人有转移财产迹象，税务机关可以采取的措施是（）

A.直接冻结纳税人的银行账户

B.责令纳税人提供纳税担保

C.直接拍卖纳税人的财产

D.停止纳税人的生产经营活动

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.1.5%

D.20%

8.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

9.地税稽查案件的审理期限一般为（）

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

10.对于地税稽查中发现的纳税人的违法行为，税务机关可以给予的行政处罚不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.行政拘留

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.地税稽查的主要内容包括（）

A.检查纳税人的纳税申报情况

B.检查纳税人的账簿、凭证等资料

C.检查纳税人的生产经营情况

D.检查纳税人的发票使用情况

2.下列属于地税稽查证据的有（）

A.书证

B.物证

C.证人证言

D.视听资料

3.企业所得税税前扣除的原则包括（）

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

4.地税稽查中，对纳税人的处罚措施有（）

A.罚款

B.加收滞纳金

C.吊销营业执照

D.移送司法机关

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估价值

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.地税稽查人员在执法过程中应遵循的原则有（）

A.合法原则

B.公正原则

C.公开原则

D.效率原则

9.下列关于税务检查的说法正确的有（）

A.税务机关可以检查纳税人的存款账户

B.税务机关可以检查纳税人的生产经营场所

C.税务机关可以检查纳税人的住宅

D.税务机关检查时必须出示相关证件

10.地税稽查案件的处理结果包括（）

A.补缴税款

B.加收滞纳金

C.罚款

D.移送司法机关

三、判断题（每题2分，共20分）

1.地税稽查只针对企业纳税人，不针对个人纳税人。（）

2.纳税人拒绝接受地税稽查的，税务机关可以直接对其进行处罚。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括居民纳税人和非居民纳税人。（）

5.房产税的纳税义务发生时间是取得房产所有权的次月。（）

6.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税。（）

7.地税稽查人员在调查取证时，可以采取强制措施。（）

8.税务机关对纳税人的处罚决定，纳税人必须无条件执行。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.地税稽查案件的审理结果必须公开。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述地税稽查的基本流程。

答：一般先选案，确定稽查对象；接着实施检查，收集证据；然后审理，对检查结果分析判断；最后执行处理决定，若纳税人不履行，可采取强制措施。

2.企业所得税税前扣除的条件有哪些？

答：需满足权责发生制，费用在所属期扣除；与收入相关，是经营活动必要支出；合理且符合经营常规；有合法凭证证明支出。

3.简述个人所得税的征收方式。

答：有代扣代缴