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2026年税务师职业测试题及答案参考

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率，当期进项税额为10万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.10万元

B.13万元

C.3万元

D.9.7万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。其适用的税率属于（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.定额税率

3.某居民企业2025年度实现会计利润200万元，经税务机关核定的成本费用中，有5万元属于与生产经营无关的支出。该企业适用25%的企业所得税税率，其当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.45万元

C.55万元

D.60万元

4.个人出租房产，取得的收入应按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。其适用的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人隐瞒收入的，可以对其处以应纳税款（）倍的罚款。

A.1倍

B.2倍

C.5倍

D.10倍

6.某公司2025年度资产总额为1000万元，负债总额为400万元，税前利润为200万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，其当年度应纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

7.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。

A.全年一次性扣除法

B.比例预扣法

C.累进预扣法

D.定额预扣法

8.某企业2025年发生公益性捐赠支出20万元，其会计利润为100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，根据税法规定，其当年可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.20万元

B.15万元

C.10万元

D.5万元

9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为（）。

A.3%或5%

B.6%

C.9%

D.13%

10.某企业2025年度实现应纳税所得额100万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.20万元

C.30万元

D.22.5万元

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出租固定资产

D.转让土地使用权

E.个人出租住宅

2.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

E.税务师事务所的营业收入

3.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.资本性支出

E.利息费用

4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。

A.查封纳税人的货物

B.扣押纳税人的银行存款

C.限制纳税人的生产经营活动

D.通知纳税人开户银行冻结其存款

E.要求纳税人提供纳税担保

5.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物

D.提供应税服务

E.出口货物（适用零税率）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

E.车辆购置税

7.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的有（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.与生产经营无关的支出

C.资本性支出

D.职工个人消费支出

E.税收滞纳金

8.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个体工商户

D.企业

E.个人

9.个人所得税的预扣预缴方法适用于（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

E.税务师事务所的营业收入

10.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以享受税收优惠的有（）。

A.符合条件的研发费用加计扣除

B.符合条件的公益慈善事业捐赠

C.资本性支出

D.生产经营过程中的合理损耗

E.职工教育经费

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.增值税一般纳税人发生的进项税额，可以全额抵扣销项税额。（）

2.个人所得税的居民个人，是指在中国境内有住所的个人。（）