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建设施工公司财务制度

一、建设施工公司财务制度

（一）总则

建设施工公司财务制度依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》及《企业会计准则》等相关法律法规制定，旨在规范公司财务行为，加强财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提升资金使用效益，防范财务风险。本制度适用于公司所有部门、子公司及全体员工，是公司财务工作的基本遵循。公司财务部门负责制度的组织实施、监督及修订，各部门应积极配合，确保制度有效执行。

（二）会计核算原则

1.会计核算应遵循权责发生制原则，准确反映公司经营成果和财务状况。

2.会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币，外币业务按国家外汇管理局规定折算。

3.会计核算应坚持实质重于形式、重要性、谨慎性、可比性原则，确保会计信息质量。

4.会计年度自公历1月1日起至12月31日止，年度终了后需编制财务报表并依法报送。

（三）会计组织架构

1.公司设立财务部，负责全面财务管理工作，下设会计核算组、资金管理组、税务管理组等职能科室。

2.财务部负责人由公司总经理提名，董事会批准，负责领导财务部门工作，向总经理汇报财务状况。

3.会计核算组负责日常账务处理、凭证审核、报表编制及档案管理；资金管理组负责资金调度、融资管理及投资核算；税务管理组负责税务筹划、申报及稽查应对。

4.各部门及项目部应配备专（兼）职会计人员，负责本部门财务核算及费用报销，向财务部负责人汇报工作。

（四）货币资金管理

1.公司实行现金管理制度，日常零星支出允许使用现金，但单笔金额不得超过1000元，超出部分须通过银行转账支付。

2.现金收入应当日存入银行，不得挪用或坐支；现金支出须经财务部门审核，并由出纳人员办理。

3.银行账户管理遵循“专户专用”原则，公司开设基本存款账户、一般存款账户及专用存款账户，定期核对账目，确保资金安全。

4.公司定期进行银行存款余额调节，对未达账项及时查明原因并处理，防范资金风险。

（五）应收账款管理

1.应收账款包括工程进度款、预付款、结算款等，需建立客户信用评估机制，对信用不良客户限制合作。

2.工程进度款按合同约定分阶段支付，财务部门需核实工程量及发票后办理收款，并定期跟踪回款进度。

3.应收账款账龄分析每年至少开展一次，对逾期账款制定催收方案，必要时通过法律途径追讨。

4.公司设立坏账准备金，按应收账款余额的5‰计提，实际发生坏账时冲减准备金并计入当期损益。

（六）存货管理

1.存货包括原材料、周转材料、低值易耗品等，需建立出入库台账，定期盘点核对，确保账实相符。

2.原材料采购需遵循比价原则，大型采购通过招标程序，财务部门审核合同金额及付款条件。

3.周转材料租赁收入按合同约定收取，闲置材料对外出租需签订租赁协议，收入计入其他业务收入。

4.存货跌价准备按存货可变现净值低于账面价值的差额计提，每年至少评估一次并调整账面价值。

（七）固定资产管理

1.固定资产包括房屋、机器设备、运输车辆等，需建立资产台账，按规定折旧年限计提折旧。

2.固定资产采购需经审批程序，大型设备投资通过可行性研究，财务部门评估投资回报率及资金需求。

3.固定资产报废需提交技术鉴定报告，经总经理批准后处置，残值收入计入营业外收入。

4.租入固定资产需签订租赁合同，按期支付租金，并在报表附注中披露相关信息。

（八）成本费用管理

1.工程成本包括人工费、材料费、机械费及间接费用，需按项目核算，确保成本归集准确。

2.人工费按合同约定支付，劳务分包需审核发票及进度，避免超付或漏付。

3.材料费采购需控制预算，超支部分须经审批程序，财务部门审核发票及验收单。

4.间接费用按部门分摊，每月末结转至各项目成本，确保成本核算完整。

（九）收入确认与结算

1.工程收入按合同约定及完工进度确认，需取得客户签认的进度款支付证书，财务部门审核后开具发票。

2.结算收入需完成竣工验收，经审计机构出具报告后确认，财务部门核对工程量及合同条款。

3.预收款收入按合同约定分期转销，未完成工程部分不得提前确认收入，避免税务风险。

4.收入确认过程中涉及的重大判断需记录备查，确保收入核算符合会计准则要求。

（十）税务管理

1.公司设立税务管理组，负责增值税、企业所得税、个人所得税等税种的管理与申报。

2.增值税进项税额需取得合规发票，销项税额按销售额及税率计算，定期进行税负分析。

3.企业所得税按应纳税所得额征收，允许扣除与生产经营相关的成本费用，财务部门审核税前扣除凭证。

4.税务筹划需合法合规，避免虚开发票或逃避纳税，重大税务事项需咨询专业机构意见。

（十一）财务报告与信息披露

1.公司每月编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注，经审计后存档备查。

2.年度财务报告需委托