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企业内部审计制度

第一章总则

第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，

增加企业值，依据《中华人民共和国审计法》、财政部等

五部委《企业内部限制基本规范》和中国内部审计协会《内

部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际状况，制定本

制度。

其次条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客

观的监督、评和询问活动，旨在增加值和改善企业的运

营。它通过系统、规范的方法审查和评经营活动及内部限

制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。

第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真

务实”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立

足服务”的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学

化审计。

第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险：

（一）公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合

理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观

性。

（二）内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而

导致内部审计失败。

三（）内部审计人员不具备应有的学问、技能和阅历，内

部审计方法滞后，或内部审计质量限制制度不完善，可能会

造成内部审计质量和效率低下。

（四）内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响

审计的客观公正性，可能导致道德风险。

其次章机构设置

第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工

作。审计部

7-对公司董事会审计委员会负责并报告。公司应确保内

部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干

扰。

第六条公司下属各单位（指公司分公司、全资或控股子公

司）可依据须要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计

人员。原则上，营业收入达到公司总收入10%及以上的生产

型企业应设立内部审计机构；达不到公司总收入10%的生产

型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审

计人员。各单位的内部审计机构人（员）在行政上接受所在

单位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并

向公司审计部报送年度内审支配、年度内审总结及内部审计

报告。

第三章审计范围和方式

第七条公司的审计范围包括公司及其下各单位，以及依

据有关约定须要进行内部审计的公司的联营公司和有重大

影响的参股公司。

第八条公司审计部对于内部审计范围的被审计单位，可

依据须要分别实行干脆审计、托付审计或联合审计的方式。

一（）干脆审计：即由公司审计部为主，组成审计小组对

被审计单位进行审计；

二（）托付审计：即由公司审计部托付具有国家规定相关

资质的社会中介机构进行审计；

三（）联合审计：即由公司审计部会同国家审计机关、中

介机构或有关单位组成联合审计组进行审计。

第四章职责和权限

第九条公司审计部在董事会审计委员会的领导下，依照国

家法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，独立地行使

内部审计监督权。

第十条公司审计部的职责是：

（一）依据有关法规和公司要求，刚好建立、健全公司内

部审计制度。

二（）制订公司内部审计发展规划和年度审计工作支配，

经批准后组织实施。

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三（）独立进行公司内部的各项审计业务，并刚好报告审

计结果。如发觉公司存在重大异样状况，可能或已经遭遇重

大损失时，应马上报告公司董事会。

（四）负责对公司及下各单位内部限制制度的健全性、

有效性及风险管理进行评审，刚好反馈公司内部限制和风险

管理的薄弱环节，提出改进建议，督察改进状况。

五（）负责对公司及下各单位预算的执行状况进行审计。

（六）负贡对公司及下各单位财务收支、经营成果及其

有关的经济活动的