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2026年税务师税务筹划方向面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度营业收入5000万元，研发费用800万元，符合税前加计扣除75%的政策。假设无其他税收优惠，该企业2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.600万元

B.750万元

C.1000万元

D.1250万元

答案：B

解析：高新技术企业研发费用税前加计扣除75%，即800万元×75%=600万元，应纳税所得额减少600万元。选项B正确。

2.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元。若张某选择单独计税，其年终奖应缴纳的个人所得税为多少元？

A.7200元

B.9000元

C.10800元

D.12000元

答案：C

解析：年终奖单独计税，先将6万元除以12个月，得出每月5000元，适用税率10%，速算扣除数210元。应纳税额=6万元×10%-210元=5800元。选项C正确。

3.某房地产企业2025年销售商品房取得收入8000万元，成本4000万元，期间发生广告费1000万元，管理费用500万元。假设无其他税收调整，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.1500万元

B.2000万元

C.2500万元

D.3000万元

答案：D

解析：广告费按当年销售收入的15%扣除，即8000万元×15%=1200万元，实际发生1000万元可全额扣除；管理费用无比例限制，全额扣除。应纳税所得额=8000万元-4000万元-1000万元-500万元=3000万元。选项D正确。

4.某个体工商户2025年取得经营所得20万元，假设当地个人所得税起征点为6万元，税率表如下：

|级数|累计预扣预缴应纳税所得额（万元）|税率（%）|速算扣除数（万元）|

||--|--|-|

|1|不超过3|5|0|

|2|超过3至12|10|0.75|

|3|超过12至25|20|1.25|

该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.1万元

B.1.75万元

C.3万元

D.4万元

答案：C

解析：经营所得应纳税所得额=20万元-6万元=14万元，适用20%税率和1.25万元速算扣除数。应纳税额=14万元×20%-1.25万元=3万元。选项C正确。

5.某企业通过股权投资获得被投资企业分红200万元，被投资企业为非上市公司，该企业需补缴企业所得税多少万元？

A.0万元

B.20万元

C.40万元

D.50万元

答案：B

解析：企业之间的股权分红免税，但若被投资企业已缴纳过分红税，需补缴差额。假设被投资企业适用15%税率，已缴税200万元×15%=30万元，企业补缴=200万元×25%-30万元=20万元。选项B正确。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些情形可以享受小微企业“六税两费”减免政策？

A.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业

B.年应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业

C.对高新技术企业不适用该政策

D.实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加等可享受减免

答案：ABD

解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，可享受“六税两费”减免；200万元以上的不适用。对高新技术企业可叠加优惠，实际缴纳的税费可减免。选项ABD正确。

2.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？

A.企业为员工缴纳的社保费用

B.生产设备的折旧费用

C.超标的业务招待费

D.职工福利费按14%扣除

答案：ABD

解析：员工社保、设备折旧、职工福利费（按14%扣除）可税前扣除；业务招待费超过60%或当年销售收入的0.5%不可扣除。选项ABD正确。

3.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.职业资格继续教育

D.大病医疗费用

答案：ABC

解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗等。大病医疗费用不在此列，需单独申报。选项ABC正确。

4.房地产企业常见的税务筹划方法包括哪些？

A.加速折旧法

B.收入确认时点选择

C.成本费用分摊调整

D.利用税收洼地

答案：ABCD

解析：房地产企业可通过加速折旧、收入确认时点选择、成本费用分摊调整、税收洼地等方式筹划。选项