北京财贸职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷.docVIP

北京财贸职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题1分，每题只有一个正确答案，请将答案填在题后的括号内）

1.下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.税收公平原则

C.法律不溯及既往原则

D.程序优于实体原则

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于集体福利

D.将购买的货物用于免征增值税项目

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，当月销售货物收取的包装物押金为5万元，合同约定包装物应于2026年3月退还。则该企业2025年10月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.24

B.25

C.26

D.27

4.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.调味料酒

B.宝石坯

C.未经涂饰的素板

D.鞭炮药引线

5.某化妆品厂2025年11月销售高档化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6.15

B.6.3

C.6.45

D.6.6

6.下列各项中，应征收资源税的是（）。

A.人造石油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

7.某煤矿2025年12月开采原煤200万吨，对外销售160万吨，取得不含税销售额8000万元；将其中20万吨原煤用于职工食堂；将其中10万吨原煤移送加工生产洗选煤，当月洗选煤全部对外销售，取得不含税销售额5000万元。已知，洗选煤折算率为80%，资源税税率为8%。则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。

A.640

B.768

C.800

D.880

8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的重新评估

9.某房地产开发企业2025年开发建造普通标准住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权支付地价款200万元，房地产开发成本400万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），其中含超过贷款期限的利息和加罚的利息20万元；该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.100

B.90

C.80

D.70

10.下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

11.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。

A.农村的房屋

B.室外游泳池

C.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

D.独立于房屋之外的围墙

12.某企业2025年年初拥有整备质量为1吨半的载货汽车5辆，整备质量为1.8吨的挂车5辆，该企业所在省规定载货汽车车船税年税额为整备质量每吨80元。则该企业2025年应缴纳车船税（）元。

A.1000

B.1160

C.1240

D.1320

13.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.合同的担保人

B.合同的鉴定人

C.合同的证人

D.合同的当事人

14.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。

A.2400

B.1200

C.3000

D.3600

15.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.光污染

16.某企业2025年1月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.2元计算，该企业只有一个排放口。已知：二氧化硫、氟化物污染当量值分别为0.95千克、0.87千克；一氧化碳、氯化氢污染当量值分别为16.7千克、10.75千克。则该企业当月应纳环境保护税（）元。

A.48.55

B.46.99

C.42.03

D.40.42

17.下列各项中，属于企业所得税不征税