2026年税务师职业资格考试税务咨询真题（附答案）.docxVIP

2026年税务师职业资格考试税务咨询真题（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共40分）

1.税务咨询人员在进行税务筹划时，首要考虑的原则是（）。

A.合法性

B.效益性

C.风险性

D.实践性

2.下列各项中，不属于税务咨询服务对象的是（）。

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.政府机关

3.税务咨询报告的核心内容通常不包括（）。

A.咨询背景

B.咨询结论

C.咨询费用

D.风险评估

4.企业在设立分支机构时，需要考虑的主要税种是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

5.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

6.企业所得税的税率通常分为（）。

A.比例税率和累进税率

B.单一税率和复合税率

C.统一税率和浮动税率

D.基本税率和附加税率

7.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.接受捐赠的资产

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是（）。

A.资本性支出

B.职工福利费

C.资产转让收益

D.非广告性质的赞助支出

9.个人所得税的税率通常分为（）。

A.比例税率和累进税率

B.单一税率和复合税率

C.统一税率和浮动税率

D.基本税率和附加税率

10.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

11.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额是指（）。

A.购进货物或接受应税服务的增值税税额

B.销售货物或提供应税服务的增值税税额

C.出口货物或提供应税服务的增值税税额

D.转让货物或提供应税服务的增值税税额

12.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

13.增值税的税率通常分为（）。

A.比例税率和累进税率

B.单一税率和复合税率

C.统一税率和浮动税率

D.基本税率和附加税率

14.消费税的征税对象是（）。

A.所有消费品

B.特定消费品

C.所有生产资料

D.特定生产资料

15.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.卷烟

B.酒精

C.汽车

D.书籍

16.消费税的计税依据通常是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价和从量复合计征

D.比例计征

17.企业在计算消费税应纳税额时，可以扣除的已纳消费税是指（）。

A.购进货物时已缴纳的消费税

B.销售货物时已缴纳的消费税

C.出口货物时已缴纳的消费税

D.转让货物时已缴纳的消费税

18.资源税的征税对象是（）。

A.所有自然资源

B.特定自然资源

C.所有生产资料

D.特定生产资料

19.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.石油

20.资源税的税率通常分为（）。

A.比例税率和累进税率

D.基本税率和附加税率

21.企业在计算资源税应纳税额时，可以扣除的已纳资源税是指（）。

A.购进货物时已缴纳的资源税

B.销售货物时已缴纳的资源税

C.出口货物时已缴纳的资源税

D.转让货物时已缴纳的资源税

22.土地增值税的征税对象是（）。

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权划拨

23.下列各项中，不属于土地增值税应税收入的是（）。