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2026年税务师考试重点难点解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.题目：根据《个人所得税法》，居民个人从中国境内取得的工资薪金所得，其预扣预缴义务人通常是？

A.用人单位

B.金融机构

C.税务机关

D.个体工商户

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

3.题目：增值税一般纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为？

A.签订合同之日

B.收到款项之日

C.不动产交付之日

D.财政部规定的其他时间

4.题目：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5.题目：某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.题目：企业所得税法中，企业发生的研发费用加计扣除比例通常为？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.题目：契税的纳税人是？

A.购买方

B.出售方

C.中介机构

D.税务机关

8.题目：小规模纳税人销售货物，