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2026年税务师资格考试模拟题集含答案

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.某企业为小型微利企业，2025年应纳税所得额为80万元，则其2025年应缴纳的企业所得税为多少？

A.12万元

B.16万元

C.20万元

D.8万元

2.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是？

A.仅适用于一般纳税人

B.仅适用于小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人均可申请

D.仅适用于高新技术企业

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为200万元，其中境外所得60万元，假设该企业境外所得税已纳税额为9万元，则其境外所得税抵免限额为多少？

A.9万元

B.12万元

C.15万元

D.18万元

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年20000元

5.某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，则其应缴纳的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.企业所得税法规定，企业固定资产的最低折旧年限为？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

7.增值税一般纳税人适用的税率，下列表述正确的是？

A.所有货物均适用13%税率

B.所有服务均适用6%税率

C.生活必需品适用0%税率

D.纳税人年应税销售额超过500万元的适用13%税率

8.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额计算时，可以扣除多少比例的费用？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

9.某企业2025年度资产总额为1000万元，负债总额为400万元，则其资产负债率为？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

10.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准为？

A.每年60000元

B.每年80000元

C.每年10000元

D.每年15000元

11.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其符合小型微利企业条件，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.6万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

12.增值税小规模纳税人适用的征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

13.个人所得税法规定，经营所得的税率档次为？

A.5档

B.7档

C.9档

D.11档

14.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，假设其符合高新技术企业条件，则其企业所得税减按的税率为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

15.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除的标准为？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年12000元

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.企业所得税法规定，企业可以税前扣除的支出包括哪些？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.企业捐赠支出

2.增值税留抵退税政策适用于哪些纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.生产企业

D.商业企业

3.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目可以享受扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧方法包括哪些？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

5.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.个人所得税法规定，哪些所得可以适用累进税率？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

7.企业资产总额为1000万元，负债总额为400万元，则其哪些财务指标可能超过警戒线？

A.资产负债率

B.流动比率

C.速动比率

D.利润率

8.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目需要提供相关证明材料？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.企业所得税法规定，企业可以享受的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.税收抵免

10.增值税小规模纳税人适用的征收率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税法规定，企业固定资产的最低折旧年限为20年。

（正确/错误）

2.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准为每年60000元。

（正确/错误）

3.增值税一般纳税人适用的税率均为13%。

（正确/错误）

4.个人所得税法规定，稿酬所得的