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货币资金考试题库及答案

一、单选题（每题3分，共30分）

1.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.1-3

C.5-7

D.7-10

2.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.备用金

3.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购

B.在途物资

C.预付账款

D.其他货币资金

4.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

5.企业收到银行汇票，应借记（）科目。

A.其他货币资金

B.银行存款

C.应收票据

D.库存现金

6.下列关于银行本票的说法中，正确的是（）。

A.银行本票只适用于同城结算

B.银行本票可以背书转让

C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月

D.银行本票的出票人是单位

7.企业信用卡存款的核算通过（）科目进行。

A.其他货币资金——信用卡存款

B.银行存款

C.库存现金

D.其他应收款

8.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因前，应借记的会计科目是（）。

A.待处理财产损溢

B.营业外支出

C.其他应收款

D.管理费用

9.下列各项中，属于货币资金的是（）。

A.银行承兑汇票

B.银行本票存款

C.商业承兑汇票

D.交易性金融资产

10.企业从银行提取现金，应编制的会计分录是（）。

A.借记“库存现金”，贷记“银行存款”

B.借记“银行存款”，贷记“库存现金”

C.借记“库存现金”，贷记“其他货币资金”

D.借记“其他货币资金”，贷记“库存现金”

二、多选题（每题5分，共25分）

1.下列各项中，属于货币资金的有（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

2.企业可以使用现金支付的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.结算起点（1000元）以下的零星支出

3.下列关于银行汇票的说法中，正确的有（）。

A.银行汇票适用于同城和异地结算

B.银行汇票的提示付款期限自出票日起10日

C.银行汇票可以背书转让

D.银行汇票的出票银行是付款人

4.企业下列做法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。

A.一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

B.一个企业可在多家银行开立基本存款账户

C.企业可在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户

D.企业可根据需要开立专用存款账户

5.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业内部各部门周转使用的备用金，可以在“库存现金”科目核算。（）

2.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）

3.企业银行汇票存款的收款人可以将银行汇票背书转让给他人。（）

4.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应冲减管理费用。（）

5.企业从银行取得的信用卡存款，应通过“其他货币资金——信用卡存款”科目核算。（）

6.企业银行本票存款的收款人可以将银行本票背书转让给他人。（）

7.企业库存现金限额由企业自行决定。（）

8.企业向银行申请银行汇票时，应借记“其他货币资金——银行汇票存款”科目。（）

9.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，肯定是记账错误导致的。（）

10.企业现金清查中，对于现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款。（）

四、简答题（共15分）

简述货币资金的内部控制要点。

答案与解析：

一、单选题

1.答案：A

解析：企业库存现金限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定。

2.答案：D

解析：备用金不属于其他货币资金，应通过“其他应收款”科目核算。

3.答案：D

解析：企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记“其他货币资金——外埠存款”科目。

4.答案：B

解析：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。

5.答案：A

解析：企业收到银行汇票，应借记“其他货币资金—